票据结算业务的核算分解.ppt

 3、持票人与出票人不在同一处开户 A、借记支票流转 B、贷记支票流转  1、概述（样式） 2、出票行签发的业务处理 3、代理付款行的业务处理 4、联行往来的业务处理 银行汇票基本处理程序图  1、概述 2、商业承兑汇票的核算 3、银行承兑汇票的核算  1）商业承兑汇票：由出票人签发，经付款人承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给付款人或者持票人的票据 2）持票人开户行受理汇票的核算——同委托收款 3）付款人开户行收到汇票的处理 4）持票人开户行收到划回款项或退回凭证的核算 商业承兑汇票基本处理程序图  银行承兑汇票基本处理程序图 3、支付 借：应解汇款 贷：联行往账（或相关科目） 第五节 银行本票的核算 银行本票基本处理程序图 由在承兑银行开立存款账户的存款人签发的，经承兑银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 签发人是企业，承兑人是银行。 1）概念 持票人 持票人 开户行 承兑行 承兑 申请人 ③转交或转让承兑汇票 ④托收汇票款 ⑤ 寄递凭证 ② 承兑 ⑧为持票人入账 ⑥向承兑人收款 ⑦划款 ①出票后申请承兑 1、签订银行承兑协议 2、存款人向银行提交保证金 借：XX存款 贷：保证金——出票人专