抽样审计题.docVIP

控制测试 实质性程序 测试对象 内部控制 会计数据（余额、交易等） 测试目的 评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 发现认定层次重大错报 程序性质 询问、观察、检查、重新执行 询问、观察、检查、监盘、函证、计算等 测试时间 期中、期末为主 期末、期后为主 实施要求 一般情况下选择进行 必须进行 证据类别 间接证据 直接证据 程序种类 － 细节测试和实质性分析程序 计量性质 偏差率 错报金额 测试风险 控制风险 检查风险 抽样类型 属性抽样 变量抽样、PPS抽样 抽样风险 信赖过度风险、信赖不足风险 误受风险、误拒风险 三、做题时注意事项在做题当中区分控制测试和实质性程序应按目的或执行的结果进行区分。有没有按某项制度去做，此时是控制测试，有没有重大错报是实质性程序。?? 控制测试和实质性程序最大的区别就是要看测试的目的，如果目的是为了测试控制的运行有效性，则属于是控制测试，如果目的是为了直接检查认定层次的重大错报，则就属于实质性程序， 比如：如果是检查销售发票或发运凭证上相关人员的授权签字，就是控制测试；如果是检查销售发票上金额记录的准确性（涉及应收账款或是其他相关项目的准确性认定，看其是否有重大错报），就是实质性程序。四、思考题下列审计程序中属于银行存款控制测试的是( )。A．核对银行存款日记账与总账的余额是否相符