练习风险评估.ppt

单项选择题 1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 A．为了进行风险评估程序 B．收集充分适当的审计证据 C．为了识别和评估财务报表重大错报风险 D．控制检查风险 2、内部控制的目标不包括（ ）。 A．财务报告的可靠性 B．审计风险处在低水平 C．经营的效率和效果 D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求 3、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是（　）。A.该审计项目的本地区项目经理B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员C.审计项目组的助理人员D.审计过程中所聘的专业技术人员 4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（　）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 5、在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 6、注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。 A.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 B.控制得到执行的前提是指某项控制存在 C.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计 D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用 7、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。 A．询问被审计单位的人员 B．观察特定控制的运用 C．检查文件和报告 D．分析程序 8、依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。 A.控制环境、风险评估过程 B.与财务报告相关的信息系统和沟通 C.控制活动、对控制的监督 D.会计系统、控制程序 9、下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（???）。? ??A、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回? ??B、公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品? ??C、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统? ??D、工厂存货定期盘点? 10、在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（???）。? ??A、询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件? ??B、检查内部控制生成的文件和记录? ??C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试? ??D、重新执行P公司的重要内部控制? 11、注册会计师通过实施分析程序发现，两个会计期间的毛利率相当。但是，注册会计师通过对被审计单位的了解，获知在生产成本中占较大比例的原材料成本在相关期间内上升，注册会计师预期销售成本也应相应上升，而毛利率应相应下降。上述分析可能使注册会计师得出结论（???），应对其给予足够的重视。? ??A、销售成本可能存在重大检查风险? ??B、销售成本可能存在重大经营风险? ??C、销售成本可能存在重大错报风险? ??D、销售成本可能存在重大审计风险 多项选择题 1、风险评估程序包括（ ）。 A．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B．分析程序 C．观察和检查 D．穿行测试 2、内部控制要素包括（ ）。 A．控制环境 B．风险评估过程 C．信息系统与沟通 D．控制活动 3、内部控制存在的固有局限性包括（ ）。 A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 D．针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制 4、在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是（ ）。 A．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 C．控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 D．内部控制运行有效 5、注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序（　）。A.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C.阅读由管理层