财务管理货币资金管理.ppt

设存货年需用量为A，每次订货的变动性订货成本为P，全年订货n次，每次订货量为Q，存货的年相关总成本TC为： (二)应收账款的成本 ● ● ● ● ● 应 收 账 款 的 成 本 机会成本 管理成本 坏账成本 是指企业的资金被应收账款占用所丧失的潜在收益，它与应收账款的数额有关，与应收账款占用时间有关，也与参照利率有关。 (二)应收账款的成本 ● ● ● ● ● 应 收 账 款 的 成 本 机会成本 管理成本 坏账成本 是指企业对应收账款进行管理而发生的开支。包括对客户的信用调查费用、应收账款记录分析费用、催收账款费用等。 (二)应收账款的成本 ● ● ● ● ● 应 收 账 款 的 成 本 机会成本 管理成本 坏账成本 是指应收账款因故不能收回而发生的损失。坏账成本一般与应收账款的数额大小有关，与应收账款的拖欠时间有关。 二、信用政策 信用标准定得过高，会使销售减少并影响企业的市场竞争力；信用标准定得过低，会增加坏账风险和收账费用。制定信用标准的定量依据是估量客户的信用等级和坏账损失率。 (一)信用标准 ● ● ● ● ● 信用标准 是指客户获得本企业商业信用所应具备的条件， 如客户达不到信用标准，则本企业将不给信用优惠， 或只给较低的信用优惠。 (一)信用标准 ● ● ● ● ● 决定 客户