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企业分红的账务处理及涉税问题（一） 2011-01-07 10:30 1,股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？ 答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。???????????????????????????????? ??????? 会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利） 会计分录：???? ???????????????????????? ⑴借：利润分配—股东分红????????????????????????? ?? ????贷：应付股利??????????????????????????? ??????? ⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税?????????????? 借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）?????????? ??贷：应交税金—代扣个人所得税20%???????????????????? ??贷：现金????????????????????? ??????????????????? ⑶到月底交税时（用税票作为凭证）??????????????????? 借：应交税金—个人所得税????????????????????????????? ??贷：银行存款???????????????????????????????????? 企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）????????????????? ⑴借：利润分配—股东分红??????????????????????????? ????贷：应付股利—某企业??（附董事会决议）?????????????????????? ⑵甲企业向乙企业支付时?????????????????????????????? 借：应付股利—某企业??????贷：银行存款?????????????????????????????? ????????????????????????????????? 注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内?????? ? 如果企业涉及到企业所得税时，??????????????????????? 例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5% 收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元???????????? ???????? ⑴借：银行存款????? 100000??????????????????????????????? ?????贷：投资收益??????? 100000??????????????????? ⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税?? 交所得税时。借：投资收益??? 0.5万元???????????????? ???????????????贷：银行存款?? 0.5万元????????? 还剩下9.5万元，转到利润分配?????????????????????? 2,用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗？ 答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。????????????????????? 会计分录:??????????????????????????????????????? ??? 借：盈余公积或资本公积或未分配利润??（假定10万元） 贷：实收资本—个人资本金??????????（假定10万元） （计算个人所得税时。10万元×20%=应交个人所得税2万元） 会计分录：代交个人所得税时，?????????????????????????????? ①借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000???????????? ?????贷:银行存款?? ???????????????????????20000 ②收回时???????????????????????? ?????????????????? 借：现金???????????????????? 20000 贷：其他应收款—某个人所得税? 20000（将收据和税票附上，做原始凭证）???? 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最