2016年营改增专题培训方案.ppt

AD * 实务解答 14、物业公司代收水、电、暖气费问题如何征税？ 　　答：物业公司代收水电费、暖气费，可暂按以下政策规定执行。　　（一)如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。　　 (二)物业公司利用设备制造冷气，供应客户，属于销售冷气行为。　　（三）物业公司代收水电费、暖气费等，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：　　1、物业公司不垫付资金；　　2、水、电暖气费的销货方，将发票直接开具给客户，并由物业公司转交给客户；　　3、物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。 15、餐饮业、旅店业外卖应适用何种税率？ 　　答：营改增后，餐饮服务提供的外带或者外卖服务和住宿服务销售的非现场消费食品，不属于“餐饮住宿服务”税目注释，其销售的食品应适用17%（或13%）的增值税税率。　　 5 税 收 风 险 增 值 税 （一）销项类 　　1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。 　　【核查建议】核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。 　　2、从事货物生产及销售的企业发生除《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合销售行为，应当缴纳增值税。