解读巴塞尔新资本协议资本计提的原则和方法.docxVIP

解读巴塞尔新资本协议资本计提的原则和方法□ 姚 奕 杜音颖?内容提要：巴塞尔新资本协议的根本目的是要求银行持有充足的资本，新协议中给出了银行计提资本的具体方法和公式。本文总结了新协议资本计提的三个原则，并通过对公式的理论基础和组成部分的解读，深入了解新协议对于资本计提所采用的方法和用意，在此基础上对国内银行业实施新协议计提资本给出有用的建议。　关键词： 巴塞尔新资本协议　资本计提　信用风险模型?一、概述?　巴塞尔新资本协议（以下简称新协议）的根本目的是要求银行持有充足的经济资源（包括：准备金、资本和核销）来抵御银行在经营活动中的风险和可能遇到的损失。其中，准备金用来覆盖银行的预期损失(Expected Loss, EL)，这是可以通过历史的长期数据来估计的；而资本则被要求用来覆盖非预期损失(Unexpected Loss, UL)，即实际损失超过预期损失的部分（见图1）。由于银行无法预先知道非预期损失发生的时间和大小，而且有些巨额损失的发生对于银行经营和生存的影响是致命的，因此持有充足比例的资本来保证银行的长期稳健经营是非常重要的。目前银监会用于对中国银行业资本监管的“商业银行资本充足率管理办法”是按照1988年的巴塞尔资本协议第一版（以下简称老协议）制定的，该办法要求商业银行统一按照风险加权资产的8%来计提每笔敞口的资本要求，该方法简便易行，但对于风险的区分能力和敏感度明显不足。