情景二(1币资产).pptVIP

情景二：日常业务— 货币资产 资产 含义：企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 09年考题：下列各项中，符合资产定义的有(　)。 　　A.委托加工物资　　B.尚待加工的半成品 　　C.受托代销商品　　D.融资租入的固定资产　　 资产按其流动性不同分类 案例导读 海天公司经营业绩一向尚好，货币资金较为充裕，但货币资金管理较为混乱，会计人员经常隐瞒收入不报，私设小金库，致使会计人员“胆子很大”，出纳人员王某在不到一年的时间内，前后共挪用公款200万元炒股，由于其股市风险判断能力有限，造成“血本无归”，案发后，为躲避法律惩罚，张某又挪用公款300万潜逃。 （一）现金管理制度 2.现金的限额 允许单位留存现金的最高数额。 限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。 3.现金收支的规定 不准： ①超限额②坐支 ③白条顶库④套取现金 ▼ ⑤出借帐户⑥公款私存 ⑦小金库 ⑧挪用 （二）现金的账务处理  收取现金时： 借：库存现金 贷：有关科目 （三）现金的清查  　　现金的清查是指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组