电器数销售公司费用报销及审批办法.docVIP

费用报销和财务审批管理办法 总则 第一条 为加强公司费用的管理与控制，根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则，制订本办法。 第二条 本办法适用于公司发生的各项费用及采购付款。 第二章 费用报销管理办法 第三条 费用类别和开支标准 本制度所指的费用专指本公司五项费用、其他费用和专项费用，其中五项费用包括业务招待费、差旅费、办公费、邮政电讯费和汽车使用费。 一、五项费用 （一）业务招待费 指公司因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品、礼金和娱乐活动开支等，不包括公司统一开支的重要节日（中秋节、春节等）专项业务费用。 （二）差旅费 指公司各部门日常业务运作中需要出差所发生的长途交通费、住宿费、伙食费、市内交通费。 （1）公司员工特殊情况乘坐飞机须经总经理事先书面批准，否则按火车硬卧标准报销；总经理（含）以上人员出差可乘坐飞机； （2）差旅费实行限额标准报销制。渠道业务长途交通费实报实销，住宿费、伙食费实行限额报销，按实际出差天数计算核发报销；终端业务限额另行报销，费用均需贴票报销。 长途交通费实报实销，其中： a.往返机场与出差地或公司总部的汽车费计入部门长途交通费； b. 省际间或省内地区间中短途包车，按乘坐普通交通工具（如火车、长途汽车）正常票额报销，差额自负； （3）公司员工参加事业部各种会议，如会议提供食宿费用的，员工凭会议通知及收费票据报销有关费用，不再报销食宿费用； （4）公司派出接受培训人员的费用报销及补助标准根据举办单位通知和培训合约确定； （5）员工出差期间发生的业务招待费等费用（需总经理审批同意）应另行张贴，并与差旅费合并报销，过期则不予报销； （三）办公费 包括各部门日常办公所必需的办公文具、用品（如电话机）的购置费用，报刊杂志、专业书籍、资料订阅费用，以及领用办公设备配件（含维修费）、易耗材料（如纸张、色带、墨盒等）的费用等；不包括在会计核算上归属“固定资产”、“待摊费用”等范围的办公设备、办公家具、专业器材、办公场地装修等费用。 1、办公用品的采购由公司统一组织多方询价，确定供应商和供应价格，由公司指定专人购买和管理，按月与供应商结算； 2、办公文具费用标准并在C系统中提交报销流程 2、费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。 （1）费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证； （2）费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据，收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款； （3）费用支出取得的原始凭证，其内容必须真实完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，必须有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致； （4）经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。 （二）票据张贴要求 1、报账人报销差旅费时，填写“差旅费报销单”，报销其他四项费用和专项费用时，填写“费用支出报销单”，支付款项给外单位时，填写“付款申请单”。 2、报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要工整、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针。 第八条 对违纪报账人员和审批责任人处罚规定 （一）报账人徇私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额50%-100%的罚款。 （二）出纳、会计等财务管理部审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%--10%的罚款。 （三）部门经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，部门经理承担直接管理责任，对其予以违规报销金额5%--20%的罚款。 （四）财务经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，在年终审计或会计内部稽查被发现的，集团内部通报批评，并在责任制考核给与扣分。 第九条 部门费用控制的原则和考核 各部门费用支出应严格控制在年度预算范围内，其中五项费用中差旅费、办公费、邮政电讯费和汽车使用费四项费用预算可相互调剂，业务招待费单独控制，五项费用实行总额控制。 第三章 采购要求及应付款审批 采购： 1、2000元及以上的业务，必须开具增值税专用发票； 2、2000元及以上的业务发生时