对账结账利润确定.ppt

第八章 对账、结账与利润确定 第一节 对账 第二节 结账 第三节 利润确定 第一节 对账 一、对账的意义、内容和方法 （一）对账的意义 对账，是为保证账簿记录的真实可靠，在会计期末，期末账项调整之后、结账之前，将账簿记录的有关数字与会计凭证、各种财产物资以及各账户之间的有关数字进行互相核对的工作。包括日常核对和定期核对。 （二）对账的内容和方法 1、账证核对 2、账账核对 3、账实核对 1、账证核对 平常通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行。 在月末结账时，应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对，做到账证相符。 一般为逐笔核对，工作量大，只在发现记账错误或查找错误原因时采用。 2、账账核对 账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对，使相关账簿之间的数字核对相符，具体的核对包括以下几个方面的内容： 1）总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符；通过编制总分类账户试算表的方法核对。 2）总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符； 3）总分类账中，各账户的月末余额，应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符； 4）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额，与财产物资保管部门或