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货币资金监控制度 第二次作业 张晓军 08会计1班 案例：小丽作为单位出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌握空白支票和企业在银行预留的法人代表印章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对账。（她有一个男朋友小张） 1.男友买车需要钱，小丽壮着胆子偷拿了一张七千多元的支票为男友买 车。 2.小丽每月提心吊胆，祈求不被领导发现。取回银行对账单后，小丽对着 原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。 3.小丽在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。 4.男友变本加厉，胃口越来越大。小丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近一百二十万元。谁知小丽男友不久携款外逃。 5.小丽如梦方醒，自知罪孽深重，走投无路。 6.小丽明白自己违反了《会计法》，《会计基础工作规范》，《会计人员职业规范条例》等国家有关法律法规的规定，最后不得不向公安局投案自首。 案例分析： 该单位违反了：货币资金的岗位分离制度、企业与银行的对账制度、企业内部控制程序制度、企业岗位责任制、企业会计稽核制度。 该案例中的单位在“货币资金的岗位分离制度”上存在这很大的问题，如小丽作为单位出纳，负责现金并管理着银行存款的收付，这说明该单位的会计与出纳的岗位职责划分不清。而“企业内部控制程序制度”要求会计工作人员应专人专章（收入、支付、保管）授权批准专