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税源与征管状况监控分析一体化的探索和实践 2011年04月11日 来源：广东省国税局 　　为适应税收征管创新的发展趋势，佛山市国税局顺德区局以提高税收专业化、精细化管理水平和基层信息化应用能力，防范税收风险为目标，从2009年下半年开始探索和实施税源与征管状况监控分析一体化工作（以下简称“监控分析一体化”）。经过一年多的探索和实践，初步实现了税源与征管状况信息的联动监控，增强了风险防范意识，建立了税源管理“新格局”。 　　一、实施监控分析一体化的必要性 　　（一）实施监控分析一体化是改变粗放型管理，提高税收专业化、精细化管理水平的需要。 　　截至2010年12月，顺德区局共管辖纳税人98670户，其中一般纳税人19004户，小规模纳税人74305户,非增值税纳税人5361户；全局人力资源特别是企业管理人员相对不足，基层干部人均管户近700户，基层“人少事多”矛盾日益尖锐。为此，有必要通过树立“信息管税”理念，建立一体化监控分析模式，有针对性地提高分析异常数据、排查预警信息的水平，更好实现税收专业化、精细化管理。 　　（二）实施监控分析一体化是解决征纳双方信息不对称问题，提高基层信息化应用能力的需要。 　　一方面，受社会信息化发展水平、征管技术手段、纳税人税法遵从度等因素制约，当前征纳双方信息不对称的问题日益突出。另一方面，各级推出的征管系统包括CTAIS2.0、省局税收征管辅助系统、佛山市局工作平台，以及出口退税、金税工程软件等，各类查询监控功能达400多个，存在着系统分散、标准口径不统一、查询功能较复杂、信息难以共享等问题，容易形成“信息孤岛”，也容易产生“政出多门”的问题。因此，有必要建立内容全面、项目统一、功能强大的预警监控新体系，使得国税部门能够及时掌握大量有价值的信息数据，进而有效提高税收征管质量和效率。 　　（三）实施监控分析一体化是防范税收风险和减少工作差错，为税收管理员提供工作指引的需要。 　　随着税收风险管理理念的提出，要求我们必须改变过去那种“头痛医头、脚痛医脚”的管理观念，提高税收风险防范的预见性，及早发现和解决各类苗头性问题。实施监控分析一体化工作，就是要在数据收集、存储和管理的基础上，建立风险信息的链条式监管模式。通过固化预警模型和指标，将基层好的征管经验进行规范化、指标化，提高各类数据信息组织、分析和利用的能力，实现监控理念从简单的“事后发现纠正”转向“定期分析预警”。 　　（四）实施监控分析一体化是适应税收征管创新的发展趋势，继续保持国税工作先进性的需要。 　　经过十多年的信息化建设，我国税收管理信息系统已初具规模，实施监控分析一体化，是以信息化带动征管现代化的必然要求。2009年，总局在拟制《全国中长期税收征管工作规划（2010-2015年）》中，首次提出了各项征管工作要突出“信息管税”的理念；在随后召开的全国税收征管和科技工作会议上，“信息管税”也被确定为当前和今后税收征管与科技工作的工作思路；在年底的全国税务工作会议上，总局肖捷局长将“积极探索实施信息管税，稳步推进税收征管方式变革”的内容，作为2010年六方面主要工作之一；到2010年2月份，总局正式出台监控分析一体化工作制度，进一步明确以信息管好税源和征管。为此，顺德区局按照上级工作精神，积极探索监控分析一体化工作。 　　二、顺德区局探索和实施监控分析一体化的做法 　　从2009年第四季度开始，顺德区局围绕上级“信息管税”要求，专门成立攻关组进行了充分的调研和讨论；2010年初，结合佛山市局要求，对信息管税进行重新定位，提出了“一体化”工作思路开展监控分析工作；2010年6月，在认真总结前期探索和实践经验的基础上，正式出台了“监控分析一体化”工作总体方案和配套制度。在探索和实践过程中，主要抓好五方面工作： 　　（一）搭建“层级化”管理框架 　　顺德区局将监控分析一体化的核心——征管数据分析预警监控工作，划分为“征管状况分析、征管质量（执法）预警监控、税源管理评审”三个层次，实现对预警数据的风险分类，形成从宏观分析到微观预警的税收管理新格局。 　　1.开展宏观的税收征管状况分析监控。主要结合上级发布的监控分析指标信息，针对全局性、宏观的税收信息，开展征管基础、申报征收、纳税服务、经济税源结构及集中度、行业和地区税负以及政策执行风险、综合性税收风险和专题性税收风险分析，以发现系统性的税收征管、执法和服务风险，对阶段性、地区性、行业性的整体重大风险进行监控分析。包括：一是编制《征管月报》，目前已编印了25期，涵盖了“基础数据、税收收入、纳税服务、征管质效、分类管理、政策业务、出口退税”等7大类20个固定分析项目；二是明确监控分析工作方案和机制，明确了征管状况月度、季度分析制度化流程；三是固化征管状况监控分析项目，设计成28份分