审计学重点,辛苦整合版 投稿：陶姈姉.doc

审计学重点,辛苦整合版 投稿：陶姈姉 1、审计 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其所反映的经济活动进行审查并发表意见。 2、风险导向审计 80年代起,2001年安然事件后,注册会计师着重对财务报表重大风险进行“识别、评估和应对”，以风险模型为基础进行的审计,称为风险导向审计. 3、职业怀疑态度 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。 职业怀疑态度代表的是注册会计师执业时的一种精神状态，它有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的风险。4、职业准则体系 中国注册会计师执业准则总体系包括注册会计师职业道德守则、注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则三个子体系，这三个子体系之间的关系是：注册会计师职业道德守则居于支配统驭地位，注册会计师业务准则、会计师事务所质量控制准则居于从属地位。 5、专业胜任能力 是要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，并能经济有效地完成客户委托的业务； 6、应有关注 是要求注册会计师保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。 7、审计范围 审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和执业判断实施的恰当的审计程序的总和。 8、重新执行 是指师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制9、重要性的定义 是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 10、内部控制 是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 11、穿行测试： 不是一种单独的程序,而将多种程序结合运用的方法 (追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程更多地在了解内部控制时运用----了解控制设计,了解控制是否得到执行也可获取控制运行有效性的证据.) 单选及多选 第一章经典习题 一、单项选择题 1．西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。 A．合伙企业开始出现B．合伙企业所有权与经营权的分离 C．会计专家查账和公正工作已成常态D．股份制企业开始产生 2．以下关于注册会计师审计的各种说法中，你不认可的是（）。 A．注册会计师审计随着企业所有权与经营权的分离而产生 B．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 C．注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 D．注册会计师审计随着民主政治的发展而日益重要 3．随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。 A．账项基础审计B风险导向审计C制度基础审计D财务报表审计 4．以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是 A．账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计 B．制度基础审计·的主要「l的是提高审计效率、降低审计的工作量 C．风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题 D．账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上 5．审计风险模型的建立，不仅从理论卜解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。按照风险导向审计的基本要求，注册会计师应当将审计资源分配到（）。 A．最容易导致企业资产损失的内部控制方面 B．最容易导致财务报表出现敢大错报的领域 C．最容易导致审计意见与事实不符的账项上 D．最容易产生重大错报的经济业务和财务资料 6．在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。以下关于各种审计方法的说法，不正确的是（）。 A．账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面 B．制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试 C．风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险 D．在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计 7．运用风险导向审计方法时，为评估审计风险，注册会计师应按审计风险模型考虑各种风险因素的影响，但不包括（）。 A．控制风险：内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报 B．检查风险：注册会计师通过实施审计程