公司食堂的主要财务管果理办法.docxVIP

公司食堂的主要财务管理办法　一、资金管理　1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。　2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。　二、用餐管理　（一）员工刷卡用餐　每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡（每月分2－3次付给）。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。　（二）对外招待凭通知单用餐　负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准），总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。　三、公司帐核算办法　1、食堂管理员借款（备用金），在“其他应收款－食堂管理员姓名”科目核算。　（1）首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]，　借：其他应收款－食堂管理员姓名　贷：银行存款　（2）食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金（详见下列公司帐第3项）。　（3）食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]，　借：现金或银行存款　贷：其他应收款－食堂管理员姓名　2、饭卡系统的资金，在“其他应付款－食堂”科目核算。　（1）应付给食堂的全公司