华东三省数一市银行汇票会计核算手续.docVIP

华东三省一市银行汇票会计核算手续 一、华东三省一市银行汇票出票的处理手续 （一）申请人需要使用华东三省一市银行汇票（以下简称银行汇票），应向银行填写华东三省一市银行汇票申请书（以下简称申请书）。银行受理申请人提交的申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；约定使用支付密码的，支付密码是否正确；申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人。经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。 转账交付的，以申请书的相关联次分别作借贷方凭证。其分录为： （借） ××科目 申请人户 （贷） 汇出汇款科目 华东三省一市银行汇票户 现金交付的，其分录为： （借） 现金 （贷） 汇出汇款科目 华东三省一市银行汇票户 （二）出票银行在办好转账或收妥现金后，以计算机打印或手工填写方式签发银行汇票。汇票凭证一式两联，第一联卡片，第二联汇票。（掌握） 1．银行汇票的出票日期和出票金额必须大写，小写金额可使用压数机压印、计算机打印或手工填写方式记载在“人民币（大写）”栏右端。如果填写错误应将银行汇票作废。 2．签发银行汇票一律不填写代理付款行名称。 3．签发现金银行汇票时，出票银行须在两联汇票凭证的“出票金额人民币（大写），之后紧接填写现金”字样，再填写出票金额。 4．出票银行加编不超过20位的银行汇票密押，密押记载在“密押”栏内。 5．申请书的备注栏内注明不得转让的，出票银行应当在汇票正面的备注栏内注明。 6．委托他行代理清算的，应在汇票正面加盖“请划付××银行××支行×××××”戳记（××××××为代理清算行的12位支付系统行号，下同）。 （三）填写的银行汇票经复核无误后，在第二联加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，签章必须清晰，然后将第二联汇票交给申请人。 （四）出票银行出票后，应将银行汇票出票信息实时录入本行业务处理系统。 二、银行汇票付款的处理手续 （一）代理付款行接到在本行开立账户的持票人交来的本系统银行汇票和三联进账单时，应认真审查：（掌握） 1．银行汇票是否是统一规定印制的凭证，银行汇票是否真实，提示付款期限是否超过； 2．银行汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符； 3．出票银行的签章是否符合规定； 4．加编的密押是否正确； 5．银行汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“－0－”； 6．银行汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称以及密押是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 7．持票人是否在银行汇票背面特票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的银行汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 经审查无误，并通过行内系统或小额支付系统核对汇票信息成功后，银行汇票作借方凭证附件，第二联进账单作贷方凭证，办理转账。 第三联进账单上加盖转讫章作收账通知连同第一联进账单交给持票人，然后通过行内系统或小额支付系统办理汇票的资金清算。 （二）代理付款行接到未在本行开立账户的持票人为个人交来的本系统银行汇票和三联进账单时，除按上述“二、银行汇票付款的处理手续”第（一）项的有关要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，汇票背面持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章、是否注明身份证件名称、号码及发证机关；并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。对现金汇票持票人委托他人向代理付款行提示付款的，代理付款行必须查验持票人和被委托入的身份证件，在汇票背面是否作委托收款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复印件留存备查。审查无误后，以持票人姓名为账户名开立应解汇款及临时存款账户，第二联进账单作贷方凭证，比照“二、银行汇票付款的处理手续”第（一）项的情况进行转账并分别以下不同情况办理款项支付： 1．原持票人需要一次或分次办理转账支付的，应由其填制支付凭证，并向银行交验本人的身份证件。 2．原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付。 （三）代理付款行接到在