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会计分录大全（1）3 c2 W% X% O ] I3 t2 [ R r/ L- C% a第一章? ?货币资金及应收款项6 x- D: i??M/ |) s! ?* q1．现金( P N4 V??b( t7 G3 a5 a⑴备用金)S w ~3 ~ Q$ w②报销时补回预定现金; ~: q- f$ _5 Z, B/ H) ①开立备用金借：管理费用等% }4 H5 i6 d! j5 T2 ]??p. f1 W$ C??E借：其他应收款－备用金4 O: a3 D7 i % [ H! Q! u; N??~; ]贷：现金b0 R9 D1 b# O贷：现金) K$ w( [5 ]5 m4 ]% |/ a3 n1 b0 ~1 Z1 Y③撤销或减少备用金时 k: a. l4 O4 d T* j# k$ r f借：现金! G9 x+ C5 D6 t+ r w# j贷：其他应收款－备用金: Z `+ j( a8 s l⑵现金长短款??r9 o??z) o6 h/ N①库存现金大于账面值1 X4 m% d# d7 m3 x# @2 o借：现金9 ] y) G* k# a贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 O$ V7 x- }8 E s1 p U D查明原因后作如下处理：, U# A q$ k, t: q5 Y, U/ o借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2 t9 l4 J2 l! |. k6 w7 x贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）. ^ `* I9 X: v营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）( a% t l }( L??t6 Q②库存现金小于账面值8 M6 M0 \/ `$ t% U借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢, T5 y; Q7 D! ^/ b7 E贷：现金9 D4 `3 M7 t6 w- F9 K G查明原因后作如下处理：; K5 a0 |2 i1 v/ t ~5 U借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） ]# c3 k- Z( Q! c* Z0 V0 w: @, v其他应收款－应收保险赔款+ D: a. m4 S E0 n/ h/ g r管理费用－现金溢余（无法查明原因的）( i/ z2 j* w- C) {. h$ k, N贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢9 v5 ~. Q( N: f, V2 i2．银行存款. X A0 h- u ???@% y; v①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回6 } g6 K8 p H( F/ Q0 K |/ S: N借：营业外支出+ v4 W K ]) ^% R2 o! a5 q贷：银行存款2 e# D P8 D0 @* c- }7 Y3．其他货币资金（外埠存款）) F: Z( `* @9 t J. U( v①开立采购专户/ q/ Z$ F6 H Y5 U6 |) o% b- A- c. D借：其他货币资金－外埠存款3 w+ x! }% d4 k贷：银行存款 ?# F. `% A8 H2 `2 c- y p②用此专款购货5 V5 ^ H) w) o借：物资采购; N: L0 } }. c( {4 |8 t* s2 G贷：其他货币资金－外埠存款3 D! R1 h7 `6 L Z③撤销采购专户/ K; o1 R t! Q, ?5 C6 N3 w1 f借：银行存款) X \6 p% f0 n1 H贷：其他货币资金－外埠存款5 \ t H6 H( v5 z4．坏账损失( M1 ^, T; w, `2 x1 G, E⑴直接转销法* l( _0 ]; V2 g! d??^, H9 W/ }5 x①实际发生损失时8 } K3 q7 [. i) h. ^/ _??a R借：管理费用; z7 J P1 k4 i# d1 m贷：应收账款+ X: y2 H/ P7 l0 q8 U②重新收回时; v, y6 S$ o??z% V借：应收账款??`# a??Q) T$ k: K$ n5 w贷：管理费用6 L! l, R% c2 |借：银行存款% b. T, [8 o. G??Z贷：应收账款2 u3 c+ D0 S# B??e# Z⑵备抵法/ y0 y# J2 B. F0 _6 O2 P①提取坏账准备金时$ x w! g7 Y8 Y0 b1 A; s8 R借：管理费用2 l, I8 n2 d0 R1 N4 e3 {贷：坏账准备- K2 T$ b/ V* n: e0 h7 X) }7 `②发生坏账时8 H7 m) u$ m??C* w借：坏账准备??D; n! {- f1 z/ Q( ~% x) n8 ^贷：应收账款# U2 T v) J- D* e