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工会财务管理办法第三篇 第四十六条 财务报销流程 （一）经办人（两人或两人以上）按照有关规定凭有效票据到工会财务填制费用报销审批单。 （二）会计人员负责审核票据的真实性、合法性、完整性，交由工会会计审核盖章。 （三）由经办人将盖章生效的报销审批单交由工会主席审批，工会主席审批后决定是否付款。 （四）会计人员根据工会主席审批后的报销审批单填制付款凭证并审核无误后，由出纳履行付款手续。 第四十七条 根据《工会法》和全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支: (一)各级工会的办公、集体文化、福利事业所需要的房屋设备及其维修和水、电、取暖等费用。 (二)基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。 (三)工会专职人员的离退休人员费用。 (四)基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。 (五)工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。 (六)企业光荣榜制作的设备材料费。 (七)企业车间、科室、班组订阅的报刊费。 (八)企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。 (九)由行政方面或委托工会布置的庆祝?五一节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。 (十)行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产?(工作)者等方面的会议费和奖励费。 (十一)基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。 (十二)企业召开职工代表大会所需的各项费用。 (十三)由工会管理的企业职工困难补助费。 (十四)工会组织劳模、先进生产(工作)者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。 (十五)基层工会组织职工疗（休）养活动的费用。与此同时，各直属单位工会也不得用工会经费列支礼品费、差旅费、办公费、招待费、赞助费等有关费用。 第九章 会计报表 第四十八条 工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。 第四十九条 工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。 （一）资产负债表是反映公司工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。 （二）收入支出表是反映公司工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。 （三）附注应分析说明预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的情况，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。 第五十条 会计报表编制。 （一）在编制报表前，应检查收支款项是否入账，清理财产和往来款项；核对各种账目； （二）要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制； （三）编制报表要做到数字准确、内容完整、帐表相符，报送及时； （四）编制年度报表时，要组织有关人员进行经济活动、资金运营分析，将分析结果用文字说明附表后； （五）报表要分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。 （六）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，年度预算、决算还须由本级工会经费审查委员会审核盖章。 第十章 财务预决算管理 第五十一条 公司工会要认真贯彻落实全总财务部关于《工会财务预算、决算的编制》要求，准确、及时、详细、全面的编制本级工会的财务预算、决算。 第五十二条 编制预算、决算要做到：收入打足算准，提高经费收缴率；支出要量入为出，避免铺张浪费，做到当年经费略有结余。 第五十三条 各类收入、支出预算应以上年实际完成数为基数和本年度资金使用计划编制，不得编制赤字预算。 第五十四条 做好年度决算工作，做到账实、账账、账表、帐卡以及与银行对帐单的核对相符。 第十一章 财务基础管理 第五十五条 按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。 第五十六条 现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。 第五十七条 不得违反人民币银行结算账户管理规定，不得擅自多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义在金融机构存储；不得出租、出借银行账户。 第五十八条 按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 第五十九条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第六十条 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六十一条 建立严格的经费开支程序和授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关