2007年度税收管理员学习试题.docVIP

2007年度税收管理员学习试题 单项选择题 1、某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%,采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为（A ）万元。A．660B．653.4C．666.6D．600.6 2．采用递延法进行所得税核算时,递延税款账户的借方反映（B ）。A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 3、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入本年利润科目,该企12月31日各损益类科目转账后,本年利润科目贷方余额为55000元,该余额反映（B）。A．本年度12月份实现的净利润B．本年度全年实现的净利润C．本年度12月份实现的利润总额D．本年度全年实现的利润总额 4、企业的净利润是（A）后的余额。A．利润总额减去所得税B．利润总额减去利润分配总额C．营业利润总额减去所得税D．利润分配 5、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（D ）。A．制造费用B．生产成本C．营业外支出D．管理费用 6、企业计入管理费用的税金有（D ）。A．营业税B．消费税C．增值税D．印花税 7、下列各项中,应列作管理费用处理的是（C ）。A．自然灾害造成的流动资产净损失B．固定资产清理的净损失C．生产工人的劳动保险费D．职工的医药费 8、企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（A ）科目。A．本年利润B．利润分配C．待摊费用D．生产成本 9、上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（A ）。A．借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000B．借:以前年度损益调整8000贷:管理费用8000C．借:以前年度损益调整8000贷:应付福利费8000D．借:管理费用8000贷:以前年度损益调整8000 10、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为（B）万元人民币. A．26.6B．26.72C．26.22D．24.72 11、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（A）万元. A．19.5B．15.25C．18.25D．17.08 12、实行包退、包修、包换的企业,在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（B）。A．废品损失B．管理费用C．制造费用D．生产成本－基本生产成本 13．某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：8。20、1：8。25、l：8。24和1：8。30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中实收资本项目的金额为人民币（C ）万元。A．3280B．3296C．3285D．3320 14．下列项目中属于预提费用的是（A）。A．短期借款的利息B．固定资产修理费用C．租入固定资产的预付租金D．预付的保险费批阅： 15．工业企业的其他业务收入包括（B ）。A．确实无法支付的应付款项B．包装物租金收入C．转让专利使用权收入D．股利收入 16．甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（B ）元。A．69000B．72632C．70000D．72400 17．甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（C）。A．甲公司监事陆某B．甲公司董事会秘书张某C．甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业D．