会计实验参考答案1-15.docVIP

12.1 1．收到广州农机厂前欠货款； 借：银行存款-中行800000银收贷：应收账款-广州农机厂800000 3.支付装配车间办公费；借：制造费用-装配车间1857 银付贷：银行存款-中行1857 12.2 4.销售商品，收到银行存款； 借：银行存款-中行189540银收贷：主营业务收入-立竣一号机床162000应交税费-应交增值税销项27540 5.取得专项借款；借：银行存款-中行座机电话号码银收贷：长期借款-专项借款本金座机电话号码 支付借款代理佣金；借：长期借款-专项借款（利息调整） 4000银付贷：银行存款-中行4000 12.3 6.收到代销商品；借：受托代销商品-美凌c型电机877500转贷：受托代销商品款-广东电机厂877500 8.销售商品及代垫运杂费；借：应收账款-珠海东方机电公司1853280转贷：主营业务收入-立竣一号机床1134000主营业务收入-立竣二号机床450000应交税费-应交增值税销项269280 借：应收账款-珠海东方机电公司2388银付贷：银行存款-中行2388 10.交纳上月所得税；借：交纳税费-应交所得税514500银付贷：银行存款-中行514500 11.现金报销企业购书款；借：管理费用-其他费用76.50 现付贷：库存现金76.50 12.支付加工车间办公费；借：制造费用-加工车间1590 银付贷：银行存款-中行1590 13.现金报销差旅费；借：管理费用-差旅费60 现付贷：库存现金60 12.4 14.收到配股资金，券商已扣承销费； 借：银行存款-中行座机电话号码贷：股本-国家股座机电话号码 银收法人股1800000公众股座机电话号码资本公积-股本溢价座机电话号码 15.从银行提取备用金；借：库存现金10000银付贷：银行存款10000 16.融资租入西门子电机设备， 借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备） 座机电话号码 支付首期租金未确认融资费用-西门子电机设备1000000 转贷：长期应付款-广东外贸公司座机电话号码银付借：长期应付款-广东外贸公司1500000贷：银行存款-中行1500000 现金支付初始直接费用； 借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备） 4325现付贷：库存现金4325 支付融资租入资产安装费；借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）40000银付贷：银行存款-中行40000 融资租入资产安装完工入库， 借：固定资产-融资租入座机电话号码转贷：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）座机电话号码 17.预付购生铁款； 借：预付账款-广州钢铁厂30000 银付贷：银行存款-中行30000 18.为购买股票，将中行款存建行； 借：银行存款-建行100000 银付贷：银行存款-中行100000 12.5 19.收到持有至到期投资利息； 借：银行存款-建行5000银收贷：应收利息-华海公司5000 20.购买原材料； 借：材料采购-原材料165750应交税费--应交增值税进项28177.5银付贷：银行存款-中行193927.5原材料入库； 借：原材料-原料及主要材料（铝锭） 165000材料成本差异-原材料成本差异750转贷：材料采购-原材料165750 21.缴纳上月增值税； 借：应交税费-未交增值税625500银付贷：银行存款-中行625500 22.缴纳上月城市维护建设税， 借：应交税费-应交城市维护建设税 43785 教育费附加；应交税费-应交教育费附加18765 银付贷：银行存款-中行62550 23.缴纳本月印花税；借：管理费用-税金1030银付贷：银行存款-中行1030 24.将建行款存入华海证券公司 借：其他货币资金-存出投资款100000银付贷：银行存款-建行100000 25．用证券公司存款购海珠商场股票； 借：交易性金融资产-股票（海珠商场股票）90000投资收益-交易性金融资产投资收益636 转贷：其他货币资金-存出投资款90636 12.6 27.销售代销商品； 借：银行存款-中行351000 银收贷：受托代销商品-美凌c型电机351000 计算代销手续费收入； 借：受托代销商品款-广东电机厂30000 转贷：其他业务收入-代销商品手续费收入30000 28.固定资产用于投资借：固定资产清理-磨刀机床生产线（dqv）座机电话号码 转入固定资产清理；累计折旧1500000 转贷：固定资产-生产用座机电话号码 固定资产对外投资， 借：长期股权投资-其他股权投资（阳江机床厂）座机电话号码 并结转损益；贷：固定资产清理-磨刀机床生产线（dqv）座机电话号码 转营业外收入-处置非流动资产收益500000 签订银行承兑协议，支付手续费