财务会计教学课件项目一任务一 库存现金核算.ppt

项目一 出纳岗位会计 岗位导读：出纳岗位会计认知 一、出纳岗位责任 严格执行库存现金管理制度和银行结算制度 办理库存现金收支和银行、其他货币资金结算业务 负责库存现金和银行存款日记账登记 负责保管有关票证、印章和其他贵重物品 岗位导读：出纳岗位会计认知 二、出纳岗位会计核算内容 总原则：与货币资金相关的业务 主要内容： 营业款项的收支、往来账款的结算、费用的报销、工资的发放，其他与现金、银行存款相关的收支业务处理 现金日记账、银行存款日记账的登记与核对 现金、支票、收付款凭证的管理等 岗位导读：出纳岗位会计认知 三、货币资金含义及其内部控制 1.货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 2. 内部控制主要内容： （1）严格岗位分工，执行授权批准制度； （2）加强现金和银行存款的管理，实行交易分开 ； （3）加强票据及有关印章的管理 ； （4）实施内部稽核，加强监督检查 。 任务一 库存现金核算 本任务学习目标 知识目标 了解库存现金管理的内容，熟悉库存现金账户设置、清查制度 掌握库存现金业务核算与现金日记账的登记 技能目标 能正确填制与库存现金业务相关的各种原始凭证，并据以编制记账凭证 能登记现金日记账 本任务主要政策依据 《企业会计准则——基本准则》 《中华人民共和国现金管理暂行条例》及其实施细则 《内