2013财务管理规.docVIP

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CW-ZD-01 财务管理规范 第一章 总则 第一条:为了规范公司财务会计行为,加强财务管理和会计核算,提高企业管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及有关财经法规,特制定本规范。 第二条:公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。 第三条:本规范自公布之日起执行,在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分,一律以本规范为准。 第四条:本规范由公司财务部负责修订和解释。 第二章 会计核算制度 第五条:公司的会计核算采用公历制,自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 第六条:会计原则一律采用权责发生制。 第七条:记帐方法一律采用借贷记帐法。 第八条:公司的各项财产不论市价是否变动,均按实际成本或支出核算,除国家另有规定外,不调整帐面价值。 第九条:公司设专职的财务人员,配备会计及出纳,如实核算和监督各项经济业务。 第十条:财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证,会计、出纳记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第十一条:财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理,并报送有关部门。 第十二条:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。 第十三条:财务人员应定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十四条:财务人员对本公司实行财务监督。 财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条:财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务总监或总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告”。 财务人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条:财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条:财务人员调动工作或离职,必须与接管人员办理交接手续,不得中断会计工作。 会计、出纳人员办理交接手续,由会计主管负责监交;会计主管办理交接手续,由财务总监负责监交;财务总监办理交接手续,须由总经理负责监交。 第三章 现金管理制度 第十八条:公司可以在下列范围内使用现金。 员工工资、津贴、奖金等; 个人的劳动报酬; 出差人员必须携带的差旅费; 结算起点(定为1000元)以下的零星支出。 第十九条:与其他单位的经济往来,除上述规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转帐结算,因特殊情况,须同时征得财务总监和总经理的批准。 第二十条:库存现金不得超过公司5天的日常开支,每日的现金结存数不得超过3万元,超过部分必须当天送存银行,以保证现金的安全。 第二十一条:现金收入不允许坐支(即从公司的现金收入中直接支付),因特殊情况,须同时征得财务总监和总经理的批准。 第二十二条:不准挪用公司资金和白条抵库(即无正当理由超过一个月以借条抵作库存现金不归还者),发现长短款要及时查明原因。 违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重,作记过通报,直至辞退,触及刑律,送公安、检查机关处理。 第二十三条:因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经有权签字的领导批准签字后方可借用,未经批准而超过还款期限未还,在工资中扣还(特殊情况,经董事长批准的除外)。 第二十四条:不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。 第二十五条:收付现金时要认真审核,各原始单据的印鉴要清晰,大小写相符,无涂改,审批手续齐全。 第二十六条:出纳人员应当健全现金帐目,逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结,帐、款相符。 第四章 银行票据管理制度 第二十七条:对支票、汇票、电汇单等银行空白票据,要视同有价证券造册登记,由出纳保管,不得事前在票据上盖好印鉴,遗失票据应及时向开户行挂失止付,更换印鉴。 第二十八条:支票一律记名,使用期为10天,支票金额的起点为1000元。 第二十九条:领用支票、汇票、电汇单等银行票据,要填写“支票领用登记簿”,然后,将票据按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途、登记号码(对不能立即确定金额的,须在支票上写上限额),同时,票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查。 第三十条:银行单据使用后,需及时进帐报销(时间不超过五天),每月由出纳清点一次,以防非法他用,发现已支取的银行票据未进帐报销的,须及时催办。月初向主管领导汇报银行票据管理情况。 第三十一条:财务专用章、发票专用章交财务主管保管,私章、银行票据、税务发票、收据交出纳保管,印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续,应设立“印章移交登记簿”,载明移交的时间和收回时间,由接收人或移交人签字,财务专用章、发票专用章、收

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