公司会计都知道的一百九十四个分录.doc

一、实收资本及资本公积 , I) \+ d. [??v l9 j0 y- [/ W　　（一）实收资本 ??z/ Q6 y4 G- ~3 J+ ~# ~　　1.收到投资者投入的货币资金? ?? ?? ?? ?借：库存现金（或银行存款） 8 r- m! L! u5 |??^8 p　　? ?? ???贷：实收资本? ?? ?2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值) M0 k# D N h6 R: h* P6 a4 C? ?? ?? ???借：固定资产? ?? ?? ?? ???贷：实收资本? ?? ?3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值- _4 g v T4 w, k4 e7 g1 L4 S) ~; ~? ?? ?? ???借：无形资产等- B0 d0 Y0 l0 X# l: ~$ U? ?? ?? ?? ???贷：实收资本6 K. f??T5 j??`/ a- B? ?? ?4.将资本公积、盈余公积转增资本? ?? ?? ???借：资本公积（或盈余公积） 　　? ?? ???贷：实收资本 　　（二）资本公积 : W0 V+ e! T1 \+ q/ L5 n. G0 N+ t　1.捐赠公积? ?? ? （1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐? ???借：现金（或银行存款） 　　? ?贷：资本公积 6 g9 b, i6 B% t2 @# A　　（2）接受捐赠的固定资产? ?? ? 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据） P8 _3 [3 m* b. Z　　? ???贷：资本公积（固定资产净值） 8 k! w n* L3 e5 ?2 {? ?? ?? ?? ?累计折旧2 l: A! D) [* T: [9 B（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） ( M1 q3 k; p. L) C S7 [ [. D# G I　　借：库存商品? ?? ?? ?? ? 贷：资本公积等 l! C$ P8 b/ C* m; b: r: l　　2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 　　借：银行存款% p; H: s+ [1 e6 G/ g3 i? ?? ? 借：固定资产? ?? ?? ?? ?贷：实收资本借或? ?? ?? ?? ?贷：资本公积 　　3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积? ?? ???借：银行存款??等; z??H) H; l+ w4 J; V1 ` {% |? ?? ?? ? 贷：实收资本? ?? ?? ???贷：资本公积: t9 y* Q- z. g) M3 N? ???4.法定财产重估增值? ?? ?? ?借：材料物资2 w$ n+ X* [$ v- o? ?? ?? ?借：固定资产? ?? ?? ?? ? 贷：资本公积 6 E( m. J- b5 f1 Z　　二、借入款项 9 L ] {0 Y8 ^+ e- h　　（一）短期借款 　　1.借入各种短期借款? ?? ?? ?? ?借：银行存款? ?? ?? ?? ?? ???贷：短期借款　　2.发生的短期借款利息? ?? ?? ?? ?借：财务费用? ?? ?? ?? ?? ? 贷：预提费用（或银行存款） ; F5 _% D0 P* e- b　　3.归还短期借款? ?? ???借：短期借款) W( c) x3 O9 S* B( e r$ e??Q? ?? ?? ?? ?贷：银行存款 　　（二）长期借款 % l5 e; S p! m??q1 p$ { C7 t　　1.借入各种长期借款: q! g* T8 ]0 f0 k/ p? ?? ?? ?? ?借：银行存款（或在建工程、固定资产等） ( R/ m: G* q, @! s; Y　　? ?? ?? ?贷：长期借款? ? 2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本? ?? ? 借：在建工程（或固定资产） : `( t- j% N( d/ n Z3 H　　? ? 贷：长期借款0 [4 k- o* L* Q4 U$ |$ D? ?3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益? ?? ???借：财务费用4 T# j- s: O. Z9 t; _ ]. z2 N+ w? ?? ?? ?? ?贷：长期借款9 ` ^, |. P u$ u$ R? ?4.归还长期借款? ?? ?? ?借：长期借款? ?? ?? ?? ?贷：银行