一般企业账的主要会计分录.doc

一般企业做账的主要会计分录：　　1、采购　　借：原材料 / 库存商品　　应缴税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款　　2、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　3、计提工资　　借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　其他应付款—社保、个税　　4、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　5、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　6、月末，结转制造费用　　借：生产成本—A产品　　生产成本—B产品　　。。。　　贷：制造费用　　7、月末，结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　8、销售收入　　借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款　　贷：主营业务收入　　应缴税费—应交增值税（销项税额）　　9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—应交城建税　　应交税费—应交教育费附加　　应交税费—应交地方教育费附加　　10、月末，结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　11