中级财务计第三章.ppt

中级财务会计Intermediate Financial Accounting 授课教师：王宁 前章回顾 1.备用金制度 例:A公司对供应部门实行定额备用金制度,2008年3月1日，根据核定的金额,付给备用金1 000元。2008年4月1日，供应部门发生备用金支出800元，持有关凭证到会计部门报销。 2.银行存款余额调节表 例:A公司2009年6月30日银行存款日记帐的余额为41 100元，银行对账单的余额为46 500元,为了确定公司银行存款的实有数,需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和银行对账单的核对，发现如下问题： 1.6月18日,公司委托银行收取金额为3 000元的款项,银行已收妥入账,但公司尚未收到收款通知。 2.6月22日,公司存入银行的3 300元的款项,出纳员误记为3 000元。 3.6月26日,银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1 600元。 4.6月29日,公司开出转账支票一张,持票人尚未到银行办理转账手续,金额为7 200元。 5.6月30日,存入银行支票一张,金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单入账，对账单没有记录。 6.6月30日,银行收取借款利息2 000元,企业尚未收到支息通知。 要求：编制银行存款余额调节表 3.现金清查 例:A公司出纳员在现金清查中，发现短缺50元，无法查明原因，经批准后处理。 4.其他货币资金