第五章 企业主要业务内部控制.ppt

第五章 企业主要业务内部控制 教学目标 掌握企业内部控制应用指引——资金活动 掌握企业内部控制应用指引——采购业务 掌握企业内部控制应用指引——资产管理 掌握企业内部控制应用指引——销售业务 掌握企业内部控制应用指引——财务报告 1.1 资金活动概述 一、 资金活动概念 资金活动是企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 1.1 资金活动概述 二、 加强资金活动管控的意义 （一）资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。 第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。 （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展 第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 1.1 资金活动概述 三、 企业资金活动面临的主要风险 第一，筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机； 第二，企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下； 第三，资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；第四，资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 1.1 资金活动概述 四、 资金活动内部控制的总体要求 第一，科学决策是核心。 第二，制度建