货币资金内文部控制制度.docVIP

***集团 货币资金内部控制制度 报帐程序及岗位设置 一、货币资金不相容岗位的规定 会计、单位负责人不得兼任出纳工作 一人不得办理货币资金业务的全过程，所有收支业务均须有经手、审核、审批签字。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 二、集团应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。集团有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 支付复核。财务主管为支付复核人，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 未被批准的付款申请退回原申请人。经过批准的付款申请转交给出纳执行。 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，所有现金支取均要有领款人签字按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章 三、适用范围 1、集团分支机构、集团全资子公司、集团控股子公司必须遵照执行。 2、集团参股子公司可参照执行。 3、本制度由集团财务部制定，报集团总经理行政会议后执行，解释及修改权归集团财务部。 4、本制度自2011年7月1日起执行。第二章 现金管理制度 一、现金库存限额：库存现金限额 10000元，库存现金由出纳保管，现金应放在保险柜内，并设置好密码，财务办公室应有较好的防盗设施，超过库存限额的现金应及时存入银行。 二、现金的支出 1、现金的开支范围： 职工工资、奖金、津贴、补贴、医药费、差旅费等对职工个人的直接支付。 在国家现有的法规、法令、制度、条例规定范围内，向不能通过银行结算的单位购买物资或支付应付劳务报酬，如向农户直接购买农副产品支出等 不足转帐金额起点1000元以下的小额零星付款。 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 凡外出经办人员应通过银行结算却私自支付现金的，财务不予办理报销手续。因采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，须事先向财务部门负责人报告批准。 2、定额备用金制度：集团对采购员，营销人员等经常报帐人员实行定额备用金制度，备用金金额由财务部拟定并报领导批准，备用金在每年年底、备用金使用人离开岗位时结清。各业务人员应及时清理借款，集团应视业务需要制定还款期限及措施。已到结算期的借款，财务人员及时催办，催办后仍不来结帐的，月底从领用工资内扣还，当月工资不足抵扣的，逐月延扣，待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 3、出纳备用金制度。 库存现金限额之内的备用金，由出纳根据需要提取； 库存现金限额之外的备用金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。 现金提取单 年 月 日 单位: 申请提现金额 ￥ 元 大写: 拾 万 仟 佰元整 用途: 批准提现金额 ￥ 元 大写: 拾 万 仟 佰元整 出纳: 会计: 财务主管: 出纳人员到银行提取和交存现金，金额在3万元以上必须同时有两个人前往办理，8万元以上应派专车护送。 4、报帐集中制度。 对于每月定期结帐的供应商，承包户等规定每月结帐时间；对于单位内部报帐人员，规定每周的报帐日期。 三、现金的收入管理： 1、现金收入应当及时存入银行，不得以收抵支。 2、对于现金业务收入较多的部门，应设置收款员职务，收款员在业务上接受上级财务部领导与监督。收款员应定期将收入款项上交上级财务，编制现金收入明细清单（一式两联），经收款员、部门主管、上级财务部门出纳员签字复核，作为记帐依据。款项上交方式为银行转帐。款项上交的定期时间为每天、每周或每月，具体由上级财务部门核定。 3、下属实体不得开具私自印制、购买的收款凭证，所开具的收款凭证一律到上级财务部门办理登记、领取、核销手续，否则按贪污公款行为论处。 4、所收取的款项一律要开具收款凭证，否则按贪污公款行为论处。 四、现金的记录与监督 1、出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。 2、会计应于每月结帐后对出纳的库存现金进行监盘；财务部应组织其它财务人员不定期对库存现金进行抽查，每个单位每年至少要抽查一次，对发现的问题加以纠正和处理，以保证账实相符。所有监盘和抽查均要有书面记录并交财务部留