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资金支付审批制度 第1章 总则 第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。 第3条 本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。 第4条 本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。 第5条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。 第6条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。 第7条 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。 第2章 资金支付的分类、流程及审批权限 第8条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 经营性支出包括： （一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等； （二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他； （三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等； （四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等； （六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。 非经营性支出包括： （一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出； （二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等； （三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资； （四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。 第9条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第9条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表 项目 公司类型 审批标准 审批权限 部门经理 子分公司经理 分管副总 集团财务 财务总监 总 经理 总经理办公会 董 事长 经营性支出 职能部门 　 　 预 　 算 　 内 　 　 2000元以内 批准 　 　 审核 审核 　 　 　 分公司 　 批准 　 子公司 职能部门 2000元-10000元 　 　 申请 审核 审核 批准 　 　 分公司 　 申请 　 子公司 职能部门 10000元以上 申请 　 审核 审核 审核 批准 　 　 分公司 　 审核 　 子公司 职能部门 　 　 预 　 算 　 外 　 　 1000元以内 申请 　 初审 审核 审核 批准 　 　 分公司 　 申请 　 子公司 职能部门 1000元-5000元 申请 　 初审 审核 审核 　 批准 　 分公司 　 申请 　 子公司 职能部门 5000元以上 　 　 申请 审核 审核 　 　 批准 分公司 　 申请 　 子公司 资本性支出 职能部门 5000元以内 申请 　 初审 审核 审核 批准 　 　 分公司 　 审核 　 子公司 职能部门 5000元-10000元 申请 　 初审 审核 审核 　 批准 　 分公司 　 申请 　 子公司 职能部门 10000元以上 　 　 申请 审核 审核 　 　 批准 分公司 　 申请 　 子公司 内部转账 职能部门 100000元以内 　 　 申请 审核 审核 批准 　 　 分公司 　 申请 　 子公司 职能部门 100000元以上 　 　 申请 审核 审核 　 　 批准 分公司 　 申请 　 子公司 对外投资 　 　 申请 申请 审核 审核 　 　 批准 对外借贷款 　 　 申请 申请 审核 审核 　 　 批准 对外捐赠 　 　 申请 申请 审核 审核 　 　 批准 无关经营 　 　 申请 申请 审核 审核 　 　 批准 第3章 各种款项支付规定 第10