附录-会计科目及主k要帐务处理.docVIP

附录 会计科目和主要账务处理 4 一、会计科目 4 二、主要账务处理 8 资产类 8 1001 库存现金 8 1002 银行存款 8 1003 存放中央银行款项 9 1011 存放同业 9 1012 其他货币资金 9 1021 结算备付金 9 1031 存出保证金 10 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 11 1123 预付账款 12 1131 应收股利 12 1132 应收利息 13 1201 应收代位追偿款 13 1211 应收分保账款 13 1212 应收分保合同准备金 14 1221 其他应收款 14 1231 坏账准备 15 1301 贴现资产 15 1302 拆出资金 15 1303 贷款 15 1304 贷款损失准备 16 1311 代理兑付证券 17 1321 代理业务资产 17 1401 材料采购 17 1402 在途物资 18 1403 原材料 18 1404 材料成本差异 19 1405 库存商品 19 1406 发出商品 20 1407 商品进销差价 20 1408 委托加工物资 20 1411 周转材料 21 1421 消耗性生物资产 21 1431 贵金属 22 1441 抵债资产 22 1451 损余物资 23 1461 融资租赁资产 23 1471 存货跌价准备 23 1501 持有至到期投资 23 1502 持有至到期投资减值准备 24 1503 可供出售金融资产 24 1511 长期股权投资 25 1512 长期股权投资减值准备 26 1521 投资性房地产 26 1531 长期应收款 27 1532 未实现融资收益 28 1541 存出资本保证金 28 1601 固定资产 28 1602 累计折旧 29 1603 固定资产减值准备 29 1604 在建工程 29 1605 工程物资 30 1606 固定资产清理 30 1611 未担保余值 30 1621 生产性生物资产 31 1622 生产性生物资产累计折旧 31 1623 公益性生物资产 32 1631 油气资产 32 1632 累计折耗 32 1701 无形资产 32 1702 累计摊销 33 1703 无形资产减值准备 33 1711 商誉 33 1801 长期待摊费用 33 1811 递延所得税资产 33 1821 独立账户资产 34 1901 待处理财产损溢 34 负债类 34 2001 短期借款 34 2002 存入保证金 34 2003 拆入资金 35 2004 向中央银行借款 35 2011 吸收存款 35 2012 同业存放 35 2021 贴现负债 35 2101 交易性金融负债 36 2111 卖出回购金融资产款 36 2201 应付票据 36 2202 应付账款 37 2203 预收账款 37 2211 应付职工薪酬 38 2221 应交税费 38 2231 应付利息 39 2232 应付股利 39 2241 其他应付款 40 2251 应付保单红利 40 2261 应付分保账款 40 2311 代理买卖证券款 40 2312 代理承销证券款 41 2313 代理兑付证券款 41 2314 代理业务负债 42 2401 递延收益 42 2501 长期借款 42 2502 应付债券 43 2601 未到期责任准备金 43 2602 保险责任准备金 43 2611 保户储金 44 2621 独立账户负债 44 2701 长期应付款 44 2702 未确认融资费用 45 2711 专项应付款 45 2801 预计负债 45 2901 递延所得税负债 46 共同类 46 3001 清算资金往来 46 3002 货币兑换 46 3101 衍生工具 46 3201 套期工具 47 3202 被套期项目 47 所有者权益类 47 4001 实收资本 47 4002 资本公积 48 4101 盈余公积 49 4102 一般风险准备 50 4103 本年利润 50 4104 利润分配 50 4201 库存股 50 成本类 51 5001 生产成本 51 5101 制造费用 51 5301 研发支出 52 5401 工程施工 52 5402 工程结算 53 5403 机械作业 53 损益类 53 6001 主营业务收入 53 6011 利息收入 54 6021 手续费及佣金收入 54 6031 保费收入 54 6041 租赁收入 54 6051 其他业务收入 54 6061 汇兑损益 55 6101 公允价值变动损益 55 6111 投资收益 55 6201 摊回保险责任准备金 56 6202 摊回赔付支出 56 6203 摊回分保费用 56 6301 营业