新会计准和旧会计制度科目区分.doc

附：原始资料　　　　新旧会计科目对照表顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容一、资产类1 1001 库存现金 现金 企业的库存现金2 1002 银行存款 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项 ※ 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。4 1011 存放同业 ※ 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。6 1021 结算备付金 ※ 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。7 1031 存出保证金 ※ 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。8 1101 交易性金融资产 短期投资 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产 ※ 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。11 1122 应收账款 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。14 1132 应收利息 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。15 1201 应收代位追偿款 其他应收款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款 ※ 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金 ※ 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款 ※ 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。19 1231 坏账准备 坏账准备 企业应收款项的坏账准备20 1301 贴现资产 ※ 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。21 1302 拆出资金 ※ 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项22 1303 贷款 ※ 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。23 1304 贷款损失准备 ※ 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.24 1311 代理兑付证券 ※ 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。25 1321 代理业务资产 ※ 企业不承担风险的代理业务形成的资产。26 1401 材料采购 物资采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。27 1402 在途物资 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。28 1403 原材料 原材料 企业库存的各种材料。29 1404 材料成本差异 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。30 1405 库存商品 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。31 1406 发出商品 分期收款发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。32 1407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。33 1408 委托加工物资 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。34 1411 周转材料 包装物、低值易耗品 企业周转材料的计划成本或实际成本。35 1421 消耗性生物资产 ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。36 1431 贵金属 ※ 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。37 1441 抵债资产 ※ 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。38 1451 损余物资 ※ 企