会计账务流程实例.docVIP

会计账务流程实例 1、建账。总账会计或会计主管建立总账，出纳建立日记账，记账会计建立明细账。 2、审核原始凭证。会计主管或者审核员接受外来或者自制的原始凭证，对其进行合法性、合理性、合规性审核，同时签署审核意见，将审核无误的原始凭证传递给制单会计。 3、 填制记账凭证。制单会计取得已经审核的原始凭证，首先判断经济业务的性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的制单处签名或者盖章，将已经填制完的记账凭证及所附的原始凭证传递给审核员或会计主管。 4、 审核记账凭证：审核员或者会计主管接受制单会计转来的记账凭证及所附的原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的审核处签名或者盖章，以示负责。将审核后的记账凭证再传递给制单会计。 5、 制单会计取回已经审核的记账凭证。根据凭证类别的不同分别传递：将收付款凭证及所附的原始凭证传递给出纳，将转账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。 6、 记明细账。记账会计接受转账凭证或者出纳传递来的收付款凭证，据此逐笔登记所属的明细分类账，完成登帐工作后，在记账凭证的“”栏内注明入账符号，并且在记账处签名或者盖章。将已经完成登记的日记账和记明细账的记账凭证及所附的原始凭证转给会计主管。 7、 记日记账。出纳接受制单会计转来的收款凭证或付款凭证及所附的原始凭证，据此登记现金日记账或银行存款日记账。登记日记账完成后，在记账凭证的出纳处签名或者