2013审计实施细则说课.docVIP

北京泛华国金工程咨询有限公司 工程建设项目跟踪审计 实施细则 2012年12月 目录 第一章 总 则 1 第二章 术 语 1 第三章 审计阶段及审计程序 3 第四章 审计内容 3 第五章 审计作业要求 19 第六章 罚 则 20 第七章 附 则 20  第一章 总 则 为进一步规范我公司工程建设项目跟踪审计工作，充分发挥审计的监督、指导作用，在确保工程质量、安全、工期的前提下，科学、合理、有效的实现整个建设项目工程投资的有效控制与调整，合理缩小投资偏差，控制投资风险，确保建设单位工程投资的合理筹措与投入，最终实现建设项目工程投资控制目标。 本“实施细则”是在《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》及《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）、《建设工程价款结算暂行办法》（财建【2004】369号）、《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》（计建设[1996]673号）、“中国内部审计协会印发的中国内部审计准则”等法规的指导下编制。 本“实施细则”是总结我公司数年来，多个全过程跟踪审计项目的工作经验，编制了完整的工作范围和通用的工作方法。在使用时必须根据被审计项目所在行业及地方的特殊规定对工作方法加以调整，根据与项目委托方签订的委托合同中陈述的委托范围进行工作。 第二章 术 语 第四条 建设项目：需要一定的投资，经过决策和实施的一系列程序，在一定的约束条件下，以形成固定资产为明确目标的一次性的活动，是按一个总体规划或设计范围内进行建设的，实行统一施工、统一管理、统一核算的工程，往往是由一个或数个单项工程所构成的总和，也可以称为基本建设项目。 第四条 工程投资：完成一个建设项目预期开支或实际开支的全部建设费用，即该工程项目从建设前期到竣工投产全过程所花费的费用总和，包括建筑安装工程费用、设备工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息等。 第五条 工程投资的确定：在工程建设的各个阶段，合理计算和确定投资估算价、设计总概算价、施工图预算价、合同价、竣工结算价、竣工决算价的过程。 第六条 工程投资的控制：在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程投资控制在合理的范围和核定的投资限额以内的过程。 第七条 全过程跟踪审计：建设单位内部审计部门或委托的审计机构从工程建设项目投资活动开始，至项目竣工决算所有阶段（立项阶段、设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工阶段），对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行建设活动同期审计。 第八条 投资估算：在建设项目决策阶段，依据现有的资料和一定的方法，预先估计建设项目投资数额的文件。 第九条 设计总概算：在建设项目初步设计阶段，在投资估算控制下，根据设计要求和设计文件，采用一定的方法计算和确定建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。 第十条 施工图预算：在施工图设计完成后，根据施工图设计文件和相关依据，采用一定方法计算和确定建设项目工程造价的文件。 第十一条 竣工结算：承包人依据合同约定的内容完成全部工作，经发包人及有关机构验收合格，承、发包双方依据约定的合同价款和价款调整内容以及索赔事项，最终计算和确定实际工程造价的文件。 第十二条 竣工决算：在建设项目全部建成后，由建设单位以实物数量和货币指标为计量单位，编制综合反映建设项目从筹建到竣工投产为止的全部建设费用、建设成果、和财务状况的总结性文件。 第十三条 招标控制价：招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，以及招标人发布的工程量清单，对招标工程限定的最高工程造价。 第十四条 投标价：投标人投标时报出的工程造价。 第 条 中标价： 第十五条 合同价：发、承包双方在施工合同中约定的工程造价，通过招投标确定的承包方，合同价必须是中标价。 第十六条 竣工结算价：发、承包双方依据国家有关法律、法规和标准规定，按照合同约定确定的最终工程造价。 第十七条 索赔：在合同履行过程中，对于非己方的过错而应由对方承担责任的情况造成的损失，向对方提出经济补偿的要求。 第十八条 现场签证：发包人现场代表与承包人现场代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明。 第十九条 审计委托人（或委托人）：工程建设项目审计咨询合同中的项目建设单位或授权代表建设单位的一方。 第二十条 审计受托人（或受托人）：工程建设项目审计咨询合同中，接受委托对指定项目进行全过程跟踪审计或某一阶段审计的工程造价咨询单位。 第三章 审计阶段及审计程序 第二十一条 审计阶段：受托方审计人员根据委托人的要求