2016固定资产内部控制制度.ppt

* * 控制措施 审查固定资产购置金额是否控制在预算之内。 根据验收单据办理财务转帐手续。 按取得时发生的实际成本计价。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 固定资产盘点控制 4.1检查保管、使用和维护情况 4.2查物点数与账目核对 4.4审核 4.5帐务处理 财务部门 上级主管人员 设备部/财务部门 设备部控制点操作人 4.3帐务处理 财务部门 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 了解固定资产有无长期闲置、使用不当的情况，有无保管不妥，维护不够精心的情况；管理制度有无不够健全之处。 发现不需用的设备，要动员积极外调，做到物尽其用；发现毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；对保管维护和管理制度方面存在的问题，也要提出改进意见。 填制“机械设备盘点报表”，并归档保存。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点和保管人与账面记录是否相符。发现盘盈盘亏要认真查明原因，弄清责任，妥善处理。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 对盘盈、盘亏和毁损的固定资产要及时查明原因，写出书面报告，报相应级别的主管人员批准正确的账务处理办法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 签署相关意见，审批处理办法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 盘盈，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入； 盘亏，按其原值减去累计折旧，过失人赔偿，保险公司的赔偿和残值后的净值，计入营业外支出； 毁损报废的固定资产按后面“固定资产的处置”方法处理。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 固定资产维修与保养控制点操作人设备部/管理层 使用部门 设备部5.2 实施维护保养操作 5.4进行相应的帐务处理 5.3监督使用部门的使用情况 财会人员5.1制定设备维修计划并经审核 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 控制措施 设备投产前30天制订出“设备维修（保养）计划”，并下发执行。 1.指明预期要采取的修理措施,决定资产更新决策,为会计处理、维修成本提供基础. 2.反映固定资产目前状态 3