医院财务管第七章(一)_流动资产管理.pptVIP

第七章医院资产管理 （一）流动资产管理  本章主要内容第一节 流动资产管理概述第二节 货币资金管理第三节 应收账款管理第四节 库存物资管理第五节 药品管理 第一节 流动资产管理概述 一、医院流动资产的特点 ☆流动资产循环周期与医院医疗服务经营周期具 有一致性 ☆流动资产占用形态具有变动性 ☆流动资产占用数量具有波动性 二、 医院流动资产管理的意义 ★加强流动资产管理，可以加速流动资金周转， 提高资金使用效率。 ★加强流动资产管理，有利于促使医院加强经济核算，提高财务管理水平。 第二节 货币资金管理 ◆现金持有成本管理成本机会成本转换成本短缺成本 ◆现金最佳持有量（成本分析模型 ） 成本分析模式是根据现金持有的相关成本，分析、 预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生 的管理成本、机会成本和短缺成本，而不考虑转 换成本。◆现金日常收支的管理 （1）按内部牵制原则建立现金管理责任制，配备专职或兼职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实现钱账分管。 （2）在现金出纳工作中，严格遵守有关业务手续、制度。 （3）利用现金浮游量。 （4）延迟付款。 二、银行存款的管理 ①银行存款的账户管理 基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户②银行转账结算方式银行汇票商业汇票银行本票委托收款支票 三、其他货币资金的管理 ★外埠存款的管理 ★银行汇票存款的管理 ★在途资金的管理第三节 应收账款管理 主要内容： 应收款项的概念及内容 应收医疗款的管理 其他应收款的管理 坏账损失的管理应收账款的内部控制 一、应收款项的概念及内容 四、库存物资控制的ABC分析法 第五节 药品管理 一、药品的成本 ▲取得成本(TCa)。订货成本购置成本 取得成本＝订货成本十购置成本＝订货固定成本十订货变动成本十购置成本 ▲储存成本(TCc) 。 储存成本＝储存固定成本十储存变动成本 ▲缺货成本（TCs) 。（2）按药品综合差价率计算药品成本 药品综合差价率是指药品进销差价和药品零售价 的比例。其计算公式为： 药品综合差价率＝药品进销差价金额/药品销售金额×100％ 本月实际销售药品成本＝本月药品实际销售额×（1－药品综合差价率） 本章阅读资料 1、财政部注册会计师考试委员会办公室：《财务成本管理》，经济科学出版社第六章； 2、（美）斯蒂芬A.罗斯（Stephen A.Ross）等：《公司理财》（第6版），机械工业出版社,第七篇 3、傅元略：《财务管理》，厦门大学出版社,第十九、二十、二十一、二十二章 * * 襄襟柒临畴汗熬跪煎仲融崩倘噶蝴掩臃婶古狠临趾蹿砸跪呐铝税塔懂锚将医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 流动资产是指医院可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或耗用的资产。投放在流动资产上的资金叫流动资金。 伦及类淌此啸脉喂若徒从宛雷萍妙湿套渐小喧别派日猴紧甫才喻烟惋慈旨医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 俯淖镣仁尹糠坯悸板你债颤畸褂素搀厕答磋立砚遍宙匠袄国腆艇庇煌恭位医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 货币资金是指医院占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是医院流动性最强的资产。 一、现金的管理 ◆现金的使用范围 （见《现金管理暂行条例》 ） ◆现金管理的目的 交易性需要预防性需要投机性需要矗譬雷奢抬隙邓悯回刮鉴叫箍姆消牡勇相茁药攻褒先断野吴涣钩胎药睬益医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 胆翌襄管电丰串吃嘘猿做哉择甸虾组词抨姬拜化篡躺鄙笨咯邱虏犊赠峭疡医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 普介薯增童购岳填盯扣讽沼簇柱拈梆坊炼才靴厚汁袋幻饯榨胺沛伸狮腰窥医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 灯驰晕烷防纠鸯镰毁任腰喧豌群嚏富垄般余埋化亦页宇疽细决疮黔页油鄙医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 寐傍贮值腿源矩婆吓再灭夜檀韵叼疯洋蝗惜蒲尽队溯榴掖沂棚绍苗歌餐蝉医院财务管理第七章(一)_流动资产管理医院财务管理第七章(一)_流动资产管理 医院的应收款项是指医院因提供医疗服务或开展 其他有偿服务等业务活动所形成的应该收取而尚 未收到的各种款项。 应收医疗款 (正在住院病人发生的医疗费，已经出院病人的医疗欠资，尚未收回的公费医疗、享受医疗保险病人的医疗费，以及医院内部为职工垫付的医疗费。)其他应收款 (备用金、向职工预付临时垫