2014材料会计.docVIP

（1）材料会计负责登记材料的数量金额帐，每月协助仓库材料管理员盘点库存。 每月底，账户数量余额与仓库管理员核对相符，金额与主办会计核对相符。 （2）材料明细帐按理说应该有财务部门负责，仓库管理员归材料会计直接管理。财务记载必须日清月结，不得积压，借贷发生每页帐上均须有累计数，余额必须按日及时结出。月终必须做帐上月结工作。 4、 财产财务每月、每季、每年按帐核对实物，做到帐实相符。发现不符，必须查明情况向上级报告。 5、 原始材料的核算，每月必须及时计算经管科目的成本。要求成本核算必须合理、准确，并求出当月成本率。 6、 监督仓库有月未盘点，并按月未盘点表与帐薄核对。出现差异要及时查找原因，按规定办理报批和调整帐目，做到帐实、帐帐、帐表相符。 7、 每月必须与出纳核对各项现金收入，按照编制月度平衡表、应收应付余额表、汇总表。 8、 每天审核、核对、做好当天营业收入报表，呈总经理。 9、 协助出纳做好收帐工作。（4）对所竞聘岗位的认识；（详见附件一：职位说明） （5）对应聘岗位工作开展思路； （6）合理化建议或工作创新等； 附件一 1. 根据原始凭证，审核记账凭证； 2. 负责编制转帐记帐凭证; 3. 负责登记发货统计日报表; 4. 负责登记往来台账； 5. 负责每旬与统计进行发货信息核对，保证各数据真实准确； 6. 负责司机运费审核工作; 7. 负责应收款项结算工作； 8. 负责与各运输公司、各车辆及时核对运输费用，保证运费金额准确无误； 9. 负责每月与客户进行往来核对，保证应收款项准确无误； 10. 负责监督运价执行情况，月末出具运价执行情况报告，确保按公司制定运价制度执行； 11. 负责对公司运输情况进行数据分析工作； 12. 负责派车单发货回单及货险回单的装订及存档工作； 13. 负责每月成本发票收集整理粘贴以及装订工作； 14. 财务部临时工作； 15、保守本公司的商业秘密； 二、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计凭证，做到记帐、算帐、报帐手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数字正确，帐目清楚，凭证齐全。 三、记帐时注意核对凭证与交易所是否相符，月末计提基金、费用正确，各明细帐月末与总帐核对，做到帐帐相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。 四、经常清理往来帐目，避免呆帐，并对费用帐户进行分析，提出建议。 五、按照编制有关财务报表，做到准确无误。 会计处理流程： 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发