《浅析电算化会计信息的内部控]制》.doc

目 录 摘要 1 1 引言 1 2 会计信息内部控制 1 2.1组织与管理控制 2 2.2应用系统开发与维护控制 2 2.3计算机操作控制 2 2.4硬件和软件控制 2 2.5系统安全控制 2 2.6系统文档控制 2 3 电算化会计信息系统的产生和发展对内部控制的影响 2 3.1内部控制形式的变化 3 3.2存储介质的变化 3 3.3内部控制的范围变化 3 3.4交易授权的变化 3 3.5财务网络化带来的新问题 4 4 完善电算化会计信息系统环境下的内部控制 4 4.1系统开发和维护控制 4 4.1.1系统开发控制 4 4.1.2系统维护控制 4 4.2电算化会计信息系统的安全控制 5 4.2.1实体安全控制 5 4.2.2硬件安全控制 5 4.2.3软件安全控制 5 4.2.4网络安全控制 6 4.2.5病毒的防范和控制 6 4.3电算化会计信息系统的人员职能控制 6 4.4电算化会计信息系统的操作控制 6 4.4.1业务发生控制 7 4.4.2数据输入控制 7 4.4.3数据通讯控制 7 4.4.4数据处理控制 8 4.4.5数据输出控制 8 4.4.6数据存储和检索控制 8 4.5电算化会计信息系统的内部审计 8 5 结论 9 参考文献 9 致 谢 9 电算化会计信息的内部控制 摘要 随着电子信息产业的不断发展。会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，随之而来的如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注。会计电算化是以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用到会计实务的简称，是电子计算机代替人工，实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息（数据）的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，具有运算速度快、存储容量大、数据高度共享、检索查询速度快捷、编制报表简单、数据分析准确等特点，核算手段和财务管理决策的现代化使收集、整理、传输、反馈的会计信息更准确、更及时，提高了会计分析决策能力，为管理者提供所需的会计信息，更好地实现其参与管理、决策的职能。 关键字：会计电算化；内部控制；会计信息 1 引言 在飞速发展的信息社会中，计算机的运用已渗透到各个领域。会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，它是一个用电子计算机代替人工,实现记账、算账、报账、查账并替代部分需由人脑完成的对会计信息（数据）的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。会计电算化是会计发展史上的又一次重大革命,它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求，是时代发展的要求。内部控制是组织为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而实现组织目标的一项重要的管理制度与方法。近年来，我国十分重视对内部控制的研究，并发布了一系列规范和指导意见，促进了企事业单位内部控制的建立和完善。随着ＩＴ技术特别是网络技术的发展和应用，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。? 2 会计信息内部控制 会计内部控制是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手续的总称。目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。组织与管理控制基本要求是权责的划分和职能的分离。包括电算部门与用户部门的职责分离，电算部门内部的职责分离，人事控制，业务授权。 应用系统开发与维护控制为保证计算机AIS开发过程中各项活动的合法性和有效性而设计的控制。计算机操作控制用于控制系统的操作，其目的是通过标准的计算机操作来保证信息处理的高质量、减少差错的发生和未经批准而使用数据和程序的机会。包括操作计划、机房守则、操作规程、上机日志记录。硬件和软件控制通过硬件、软件控制来尽可能发现错误。系统安全控制是指防止影响系统安全的因素危及系统的安全，发现系统中的安全问题，并解决这些问题使系统恢复正常的措施及实施。包括硬件安全控制、程序与数据的安全控制、环境安全控制、防病毒的软件接触系统等。系统文档控制要建立文档管理制度及安全保密制度 应用控制是系统会计应用方面的具体控制。目的是对会计应用建立具体控制过程，从而确保全部的经济业务都经过授权和记录，并进行完整、准确和及时的处理。自然形成了层层复核、道道把关的严格的审核复查机制。但在电算化会计信息系统中，大部分处理由计算机完成，审查、复核等控制被削弱甚至取消了。? 3.5财务网络化带来的新问题? 近年来，随着计算机技术和网络通讯技术的