2014审计抽样练习题.docVIP

　审计抽样练习题 一、单项选择题 1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ）。 A．误受风险B．误拒风险 C．信赖不足风险?? D．信赖过度风险 2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于(　 )。 A．非抽样风险??? B．抽样风险C．误拒风险?????D．信赖过度风险 3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（? ）。 A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B. 实质性分析程序 C. 风险评估程序D. 当控制的运行留下轨迹时的控制测试 4.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。 A．减少样本规模 B．不选择统计抽样，而是选择非统计抽样 C．控制样本规模D．提高审计风险 5.可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　 )，它与样本规模成反比。 A．可接受的信赖过度风险B．可接受的误受风险 C．可接受的信赖不足风险D．重大错报风险 6.注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用(　 )。 A．均值估计抽样????B．停一走抽样 C．发现抽样?????D．固定样本量抽样 7.注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000元的存货项目中选择了300个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将300个样本项目的审定金额加总后除以300，确定样本项目的平均审定金额为970元。那么，推断的总体错报就是（　）元。 A．970??? B．970 000C．30 000??? D. 291 000 8.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。 A.重大错报风险的初步评估水平B.对被审单位及其环境的了解程度 C.计划估计的控制有效性D.控制风险的高低 9.在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（? ）。 A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率 B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率 C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率 D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率 10.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为(　)万元。 A．40000???B．44000???C．11000?????D．1000 二、多项选择题 1.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）。 A．按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目 B．由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则 C．总体由少量的大额项目构成 D．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 2.如果注册会计师决定对账户余额或交易事项进行审计抽样，应当考虑是否符合审计抽样的(　)基本特征。 A．所有抽样单元都有被选取的机会 B．审计测试的目的是为了评价该账户余额的某一特征 C．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 D．审计测试的目的是为了评价该交易类型的某一特征 3.被审单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（　）。 A．信用部门经理在销售合同上签名批准赊销 B．操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C．对被审单位存货盘点过程实施控制测试 D．由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认 4.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。 A．发表保留意见或无法表示意见B．增加样本量 C．执行替代审计程序 D．修改实质性程序 5.注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括(　 )。 A．总体变异性??????B．预计总体误差C．可容忍误差　　　D．可接受的抽样风险 三、判断题 1.注册会计师在进行变量抽样时，可以采用均值估计抽样、比率估计抽样、差额