2012年注会-会计dycs-第十九章所得税单元测试(版)..docVIP

第十九章 所得税 一、单项选择题 1.2012年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2016年12月31日之前行使完毕。甲公司在2012年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，税法规定实际支付时可税前扣除。2012年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。 A.500 B.-500 C.0 D.250 2.甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题 （1）2012年12月31日该固定资产的计税基础为（ ）万元。 A.576 B.432 C.720 D.405 （2