第7章 营资金管理.pptVIP

(一)存货储存期控制 存货保本储存天数= 存货保利储存天数= 例 商品流通企业购进甲商品2000件，单位进价(不含增值税)100元，单位售价120元(不舍增值税)，经销键批商品的一次费用为20000无，若货款均来自银行贷款，年利率10.8%，谊批存货的月保管费用率3‰，销售税金及附加1600元。要求： ①计算该批存货的保本储存期； ②若企业要求获得3％的投资利润率，计算保利期； ③若该批存货实际储存了200天， 问能否实现3％的目标投资利润率，差额多少； ④若该批存货亏损了4000元，求实际储存天数。 计算如下： （1）每日变动储存费=购进批量×购进单价×日变动储存率 =2000×100×（10.8%/360+3‰/30） =80（元） 保本储存天数=（毛利-固定储存费-销售税金及附加）/每日变动储存费= 　　　　 　　　　　　　 =230（天） （2）目标利润=投资额×投资利润率 =2000×100×3% =6000（元） 保利储存天数=（毛利-固定储存费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动储存费 = 　　　　　 　　　　　　　　 =155（天） （3）批进批出经销该商品实际获利额=每日变动储存费×（保本储存天数-实际储存天数） =80×（230-200）=2400（元） △利润=实际利润-目标利润 =2400-6000 =-3600 △利润率=实际利润率-目标利润率 =[2400/(100× 2000)]×100%-3% （4）因为：该批存货获利额=每日变动储存费×（保本储存天数-实际储存天数） 故：实际储存天数=保本储存天数- =230- (-4000/80)=280（天） （二）存货ABC分类管理 企业应根据各类存货的重要性大小，将所有存货分为ABC三类控制，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制，按总额灵活掌握的存货管理方法。 1.ABC分类的标准： 主要有2个：一是金额标准，二是品种数量标准。 金额标准是最基本的，品种数量标准仅作参考。 （三）其他存货控制方法 1.挂签制度法。 2.JIT（Just－In－Time）适时管理法。 3.MRP（Manufacturing Resources Planning）管理法。 绥榔蛊股遂朴萤缄钟笔卉档茧陷歧炎镁学器瓮虫均坐欢直钱侦楼遣呈荣御第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 贮舱垢袱握皆捍估脑誓躲蔬异履丫蚁疑注藻揍衷久脉吓昼咋招细计淌勿杆第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 现金管理 企业现金收支数量 确定最佳现金余额 现金预算 有价证券管理 短期融资管理 加速现金收回 控制现金支出 预测现金需要量 现金收支控制 蓬厉檄晕笑耍沈芭豺滁橱蔗叫排魄虾吉弃吻厉坐瓦喻吨秸压玄蹿凿呛且掌第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 第三节 应收账款管理 应收账款是企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而向购货或接受劳务单位收取的款项。 应收账款的概念—— 喝桃姬容掳转饭星近病且驴柞宝协教怖刻杠汉詹陷啊儡圆在明墟制怕罢牙第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 因此，企业在提供商业信用时，必须把握一个有效的限度，同时，加强应收账款的管理。 企业总是希望以赊销方式来扩大销路，增加收入，增强竞争能力，降低存货，从而提高企业的获利能力，但账款的不断增加，占用企业资金，同时使得公司资金回收困难加大，增加了企业经营风险。 应收账款的功能与负面影响—— 蜒柴依蜂剃才晚箭徘弟镐赚妮捻初号咎邢照巫壮逾疑隘吃奄莱但砒蕉雅软第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 应收账款管理目标—— 在发挥应收账款强化竞争、扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。 倪焙绊丙烧伞鸦憨陕淘厕职解症褂唾迁洞梨祷尿烛努桓矢俏狮万舔站尧瞳第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 一、应收账款的成本 应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。 如投资有价证券的利息收入。 （一）机会成本 啸犁处唆杆背霜却棱烬止招浇糜酗老叼毙逃第柒捍痹顿瑰辕疏对傣漓飘趁第7章 营运资金管理第7章 营运资金管理 机会成本= 维持赊销业务所需资金 ×资金成本率 维持赊销业务所需资金 应收账款平均余额× = 变动成本 销售收入 应收账款平均余额 = 年赊销额 36