会计基础及日常账务处理.docx

晋升（实操）总结账务处理及报税流程 1、账务处理及报税流程图示 2、账务处理及报税流程详解常用税种及核算依据 1.增值税 2.附加税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.印花税 6.土地使用税 7.房产税 8.其他三、一般纳税人做账流程四、小规模做账流程五、小规模与一般纳税人做账流程的区别六、关于发票七、关于税负八、关于企业注册、开办九、关于税务年报、工商年检一、账务处理及报税流程1、账务处理及报税流程图示2、账务处理及报税流程详解：取得原始票据； 费用票 入账前查真伪 银行回单 银行打印 银行对账单 银行打印（1）原始票据分类 销项票 本企业销售自开（代开）发票 进项票 购进对方企业开据的发票 自制凭证 工资单、出（入）库单、借据、折旧表 完税凭证 缴税系统（或税局）打印取得原始票据注意事项： A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪； B、看企业的经营范围，经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账） C、看票据存在的问题，能报销不，例：发票上盖的是财务章； D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等； E、直观辨别发票真假： 章：清晰可见，不能模糊； 发票代码第6、7位是哪个年份的。看发票上的水印； 长途汽车票上没有发票专用章；整理、粘贴原始票据； A、步骤： 分类 整理 粘贴 B、原则： 上、下、右三面对齐，以下、右为主； 不能累压，平铺粘贴单； C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可以合并；准确填写记账凭证（写分录）； A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据：受益原则，即谁受益谁承担； 管理部门———管理费用 受益原则 销售部门———销售费用 生产车间———生产成本 B、易混淆科目明晰：差旅费交通费业务招待费燃油费福利费路桥费停车费交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不计入用餐\伙食外地——本地——集体福利加油——车在公司名下个人报销高速过路——————租赁、运输公司可用停车费外地————个人报销车在公司名下录入记账系统，并审核、登帐、结转损益、结账； 速达 A、常见财务软件 金蝶 用友 B、以速达为例，进入记账系统：步骤：生成报表； A、以速达为例，生成报表：步骤：依据报表，登录报税系统报税； A、地税申报步骤：证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书（税号）——确定——输入口令（6个1）——确定—— 输入用户名，密码，验证码——登录——报表报送--资料报送大类--财务报表报送与信息采集--资料报送小类后面的三角选择企业会计准则，财务报表报送与信息采集--查询--资产负债表后面的提交（报表数字填完）--保存--利润表后面的提交（报表数字填完）--保存--现金流量表后面的提交（报表数字填完）--保存。报表填完后--网上申报--通用申报（出现申报表信息）--获取税种信息--征收项目（现实中自己会出现各种交税信息，有就交，没有不交）--征收项目--选择黑三角（看你是什么税附征）--应税项（如填增值税税额）--计税依据（自动生成）--如果有印花税点下面的增行，印花税的应税项是乘以70%后的金额--工会经费的计税依据是工资总额--各项数字填完后，后面的各项是自动生成，主要看最后一列数字是否正确 个税申报步骤：网上申报--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--个税导入模板下载--下载（桌面上出现压缩包进行解压（点鼠标右键解压到当前文件夹，打开文件夹，出现个税模板进行填写），带*号的是必填项）--填完后点左上方保存，个税模板填完后，--关闭--然后重新打开报税系统--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--导入（在左面上找到该文件夹）--打开（出现数据导入成功）--确定，所有税填完后，有税款的情况下--网上纳税（出现带征收税费信息）--选中所有方块的序号--右上角实时扣款（出现确认扣款）--扣款--统计查询--申报信息查询--选择查询月份--查询（出现申报详细信息），最后看税报完了没有，--上方的返回首页，有涉税提醒（出现红色的说明有税没有报完，出现蓝色、绿色就是报完了，下面会出现本月已申报应纳税款合计 元） B、申报国税步骤（一般纳税人） 互诚通——一体化办税——输入税号，密码（六个1）——登录——网上申报——出现安全参数对话框——是——出现选择个人证书（选中你的税号）——确定——输入用户口令（六个1）——确定——选小企业会计准则，出现小企业会计准则（月/季），下面有资产负债表，利润表，现金流量表，进行填写——保存——增值税（一般纳税人适用）——点开