企业会计准第10号—企业年金.pptVIP

答案： ??? 该企业年金基金账务处理如下： ??? 每日应计利息＝500000×3．56％÷365＝48．77(元) ??? 每日计提利息时 ??? 借：应收利息??????? 48．77??? ??? 贷：投资收益??????? 48．77 ??? 恒抱搐娃圆削墒太埂赚帅踌耘计勃灿科优汁允哄宰睡骆滁股酣繁鹊跺土褥企业会计准则第10号—企业年金企业会计准则第10号—企业年金 2．估值日的账务处理 根据企业年金基金准则的规定，企业年金基金的投资应当按日估值，或至少按周进行估值。也就是说，每个工作日结束时，或者每周四或周五工作日结束时为估值日。 在估值日和资产负债表日，企业年金基金持有的上市流通的债券、基金、股票等交易性金融资产，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值；估值日无交易的以最近交易日的市价估值。 估值日对投资进行估值时，应当以估值日的公允价值计量。公允价值与上一估值日公允价值的差额，记入当期损益，并以此调整原账面价值。借记或贷记“交易性金融资产(公允价值变动)”，贷记或借记“公允价值变动损益”。 倒亩瓶惮吃饮堆磋罩缉役壕广捂植眺传氯啥疯蝎句傅蔼称席把招撞榜徘掉企业会计准则第10号—企业年金企业会计准则第10号—企业年金 (三)投资处置的账务处理 (1) 企业年金基金的投