2014年上半年会计基础复习考题..docVIP

XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项。 公司因采购材料开出转账支票一张金额为2 000元，公司己入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 XYZ公开发送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行己收款入账，但公司尚未收到收款通知。 银行代为支付本月电话费1000元己入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款金额调节表”的编制。 银行存款金额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 130000 银行对账单余额 110000 加：银行己收企业未收的款项合计 4000 加：企业己收银行末收的款项合计 （3）（ 25000 ） 减：银行己付企业未付的款项合计 （1）（ 1000 ） 减：企业己付银行末付的款项合计 （4）（ 2000 ） 调节后余额 （2）（ 133000 ） 调节后余额 （5）（ 133000 ） 2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。 要求： 编制向银行提取现金的会计分录。 借：库存现金　65200 贷：银行存款　65200 编制发放工资的会计分录。 借：应付职工薪酬 65200 贷：库存现金 65200 编制代扣款项的会计分录。 借：应付职工薪酬 28000 贷：其他应收 2000  其他应付26000 编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。 借：生产成本－基本生产成本??560000? 制造费用???????50000? 管理费用???????60000? 贷：应付???????670000? 编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 3、X公司2008年12月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1280 应付账款 75400 银行存款 223450 短期借款 100000 应收账款 87600 应交税费 15800 库存商品 158900 累计折旧 24600 固定资产 587570 实收资本 800000 长期股权投资 100000 未分配利润 143000 合计 1158800 合计 1158800 X公司12月份发生以下业务： 收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项己收，存入银行。 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货己入库，款末付清。 开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产 略 流动负债 略 货币资金 282880 短期借款 50000 应收账款 （87600-32000=55600 ） 应付账款 （ 75400+58500=133900 ） 存货 （158900-7000+50000=201900 ） 应交税费 （15800+1700-8500=9000 ） 流动资产合计 （1140350-662970=477380 ） 流动负债合计 189700 非流动资产 所有者权益 长期股权投资 100000 实收资本 800000 固定资产 562970 末分配利润 170650 非流动资产合计 662970 所有者权益合计 970650 资产统计 1140350 负债及所有者权益总计 1140350 4、制表单位：X公司 单位：元 5、甲公司发生经济业务如下： （1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额为27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料己验收入库。