10.内部审计技术方法解剖.pptVIP

（四）后续审计的实施程序 1.仔细地阅读被审计单位的书面回复 2.就书面回复与被审计单位进行初步沟通 3.确定后续审计的范围和内容 4.重视已纠正问题的真实性和有效性 5.跟踪个别的审计发现和建议 5.重点审查未纠正部分并分析查找原因，对症下药，督促纠正 7.管理当局已决定不采取行动的审计处理 8.对控制风险进行重新评估 9.记录后续审计的工作 10.报告后续审计发现 五、成果利用 （一）高层批示 相关领导在审阅草拟的审计意见的基础上，综合考虑审计中所发现问题的性质或其他因素，然后签署对审计报告的审阅意见。经过高层领导批示的审计意见在执行过程中比较容易贯彻，审计整改的效果也会比较好。 （二）职能部门采纳 内部审计机构出具的审计报告及意见经企业权力机构或高级管理层批示后，转发给相关职能部门，职能部门根据企业实际情况，结合自身专业，采纳审计意见。审计意见被相应职能部门采纳，就会使得审计意见的贯彻更加具体和实际。一般而言，这样处理取得的效果也比较好。 （三）联席会议采纳 内部审计机构在收购或投资之前需要做尽职调查工作，内部审计机构的意见一般都要作为联席会议决策的重要依据。当然，只有审计部门保证了审计质量，联席会议采纳意见才有价值，从而审计部门信誉才会在组织中得到维护。 （四）移送处理 内部审计机构，尤其是国有企业的内部审计机构，在审计过程中如果发现涉嫌违法