存货内部会计u控制方法.docVIP

存货内部控制制度 一、总则 1、管理的目的 （1）规范存货管理行为，防范存货业务中的差错和舞弊； （2）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 2、适用范围 （1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产加工过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； （2）存货管理包括计划、采购与生产加工、保管、发出、盘点、记录和报告；它将进货管理和销货管理链接起来共同组成一个完整的购销链管理系统，可以帮助仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算。提供的各种库存报表和库存分析可以为决策提供依据，从而实现降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证公司经营活动顺利进行。 3、制定依据：《中华人民共和国会计法》；《企业内部会计控制规范——2010》；《企业会计准则第1号——存货》；国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 二、岗位分工与授权批准 1、不相容岗位分离 （1）存货的采购、验收与付款分离； （2）存货的保管与清查分离； （3）存货的销售与收款分离； （4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离； （5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； （6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2、业务归口办理 （1）宁国佰褔公司负责依据安徽佰褔公司销售计划制定采购计划，存货的采购由宁国佰褔公司采购员