15中级答疑探析.doc

现金周转期 【原题】：单项选择题 在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（ ）。 A.减少存货量 B.减少应付账款 C.放宽赊销信用期 D.利用供应商提供的现金折扣 正确答案：A 知识点：现金收支日常管理 答案解析 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周 转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。 【学员提问】 现金周转期是不是越短越好？现金周转期越短，就是表示现金周转越快？ 【老师回答】 尊敬的学员，您好： 这里这样说过于绝对，当我们不留有现金，也就是现金周转期是最短的，那么当企业出 现意外，企业一点资金都没有可以使用 ，那么就是加大了企业的经营风险的，所以，不是 现金周转期越小越好的。只是适度就是可以的。 现金持有量与总成本的关系 【原题】：单项选择题 运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为 （ ）。 A.现金持有量越小，总成本越大 B.现金持有量越大，机会成本越大 C.现金持有量越小，短缺成本越大 D.现金持有量越大，管理总成本越大 正确答案：BC 答案解析 本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，