2015审计学人大教材第八章.pptVIP

第八章 采购与应付子系统 采购业务－案例 流程对应 流程对应 请购 请购 用来描述采购的需求即请求采购.是采购业务处理的起点,指企业内部部门向采购部门提出采购申请,或采购部门汇总企业内部采购需求提出采购清单. 请购单 描述请购内容的单据，如采购什么货物、采购多少、何时使用、哪个部门使用等内容；同时也可为采购订单提供建议内容，如建议供应商、建议订货日期等。 请购适用于采购业务复杂，对采购业务管理有严格要求的单位，请购单是可选单据，根据业务需要选用 采购业务－案例 请购-小结 采购业务－案例 流程对应 订货 订货业务－案例 流程对应 到货 采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员根据供方通知或送货单填写，确认对方所送货物、数量、价格等信息，以入库通知单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。 采购到货单是可选单据，用户可以根据业务需要选用。 流程对应 入库 入库业务－案例 流程对应 采购发票 发票业务－案例 发票-业务流程 流程对应 采购结算 结算业务－案例 小结 实验九 采购与应付款管理系统 实验目的 实验内容 实验准备 实验要求 实验资料 单货同行 凭证 凭证 凭证 发票制单 （应付款系统） 核销制单 结 算 制单 采购入库单录入（采购管理） 采购入库单记账（存货核算） 采购入库单审核（库存管理） 借：原材料 贷 ：物资采购 借：物资采购 应交税金 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 采购发票录入 （采购管理） 录入付款单 （应付款系统） 审核、记账 （总账系统） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 货到票未到（暂估入库）业务 三种处理方式：月初回冲、单到回冲、单到补差 以单到回冲为例，暂估处理的业务流程 1.当月, 货到票未到: 暂估制单 暂估入库单记账 （存货核算） 借：原材料 贷：物资采购 填制暂估入库单 （采购管理） 2.下月发票到: 蓝字回冲单制单 红字回冲单制单 填制采购发票 （采购管理） 采购结算 （采购管理） 暂估处理 （存货核算） 借：原材料(红) 贷：物资采购(红) 借：原材料 贷：物资采购 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 票到货未到（在途存货）业务 如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货单位的货物，可以对发票进行压单处理，待货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处理。但如果需要实时统计在途货物的情况，就必须将发票输入计算机，待货物到达后，再填制入库单并做采购结算。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现付业务 现结制单 （应付款系统） 填制采购发票 （采购管理） 现付处理 （采购管理） 借：物资采购 贷：银行存款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 采购业务1 业务内容： 8日，收到北京联想分公司提供的联想17寸显示器，计30台，商品已验收入硬件库，并收到专用发票一张，票号为AS8751，单价2 200元，总金额77 220元，已用转账支票（支票号：2356）支付，银行账号：8316587962。 业务类型： 单货同行业务。 操作指导： 1．在采购管理系统中录入采购入库单 2. 在采购管理系统中根据采购入库单生成采购发票 3．在采购管理系统中进行采购结算 4．在库存管理系统中审核采购入库单（略） 5．在存货核算系统中对采购入库单进行记账，并生成入库凭证。（略） 6．在应付款管理系统中对采购发票进行制单 7．在应付款管理系统中进行付款结算处理，并生成凭证 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 A