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(第二章) 第二节 支付结算和银行帐户管理 一、支付结算概述 概念和种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。 票据结算：汇票、本票、支票 非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 支付结算的基本原则（多选） 支付结算的基本原则：就是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应当遵循的基本准则。1、恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配 3、银行不垫款 （三）支付结算的一般规定：P155 （四）办理支付结算的基本要求 单位，个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 单位，个人和银行应该按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。 ●金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。 票据-----无效 结算凭证----银行不予受理 中文大写和阿拉伯数字二者不一致的： 票据-----无效 结算凭证----银行不予受理 （五）填写票据和结算凭证的基本要求 填写票据和结算凭证必须做到标准化、规范化，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。 1、中文大写金额数字： 应当：使用正楷、行书，也可繁体字 不得：自造简化字 2、整字的处理： （1）中文大写金额到“元”：应该写整（正） （2）中文大写金额到“角”：可写或者不写整（正） （3）中文大写金额到“分”：不写整（正） 3、中文大写金额数字前应表明“人民币”，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 4、阿拉伯小写金额数字“0”的处理 (1)一般情况：￥1409.50（人民币壹仟肆佰零玖元伍角） (2)连续几个0: ￥6007.14（人民币陆仟零柒元壹角肆分） (3)万位和元位是0,千位和角位不是0: 可以只写一个零字,，也可以不写零字: ￥1680.32（人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 或壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分） ￥107000.53（人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 或壹拾万零柒仟元伍角叁分 或壹拾万柒仟元伍角叁分 或壹拾万零柒仟元零伍角叁分） (4)角位是0,分位不是0: 中文大写金额元之后写零字 ￥325.04（人民币叁佰贰拾伍元零肆分） 例题：￥16409.02的正确大写金额是（ D ） A人民币一万六千四佰零九元二分 B人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分 C人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分整 D人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 5、阿拉伯小写金额数字应填写人民币货币符号：￥ 6、票据的出票日期必须使用中文大写 注意:票据的出票日期使用小写-----银行不予受理 大写不规范------银行可予受理，如造成损失出票人自行承担 (1)月份： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ●加零字： 1月 2月 10月 零壹月 零贰月 零壹拾月 ●不做调整：3月----9月 ●加壹字： 11月 12月 壹拾壹月 壹拾贰月 例题：根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（ C ）的，不应在其前加“零” A、壹 B、贰 C、叁 D、壹拾 (2)日期： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ●加零字：1----9、10、20、30 ●加壹字：11—19 例题：某出票人于10月21日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，下列对该支票出票日期“月”、“日”的填法中，符合规定的是（ D ）。 A.拾月贰拾壹日 B.零拾月零贰拾壹日 C.壹拾月贰拾壹日