怎样看c待内部审计工作.docVIP

怎样看待内部审计工作？——论思路与策略 徐洪斌 ? 从财务转外审，又转内审，几年下来，感觉这几项工作目的不同、角度不同、手段不同、层面也不同，差异还是很大。而总结这几年的内审工作，我始终认为，完成一个审计项目不难，但如果每做完一个就随意让它过去，昏昏噩噩日复一日，不去主动思考，就很难成为合格的审计人员。在所负责的审计项目这一亩三分地上，要学会精耕细作、通过分析、总结和改进，深化认识、提高水平、增强技能，这样才能把仗打得漂亮，把项目做得圆满。从这点来看，内审人员就像是战斗在一线的指战员，既要对战略有所了解，还要在战术上讲究策略。结合审计工作中的实际情况，对于内审工作的基本思路我总结了一些体会和心得与大家交流探讨。一、审计计划与安排 这个阶段是审前准备阶段。凡事预则立不预则废，要想取得战役的胜利，必须要有充分的准备。这个准备包括思想准备、资料准备和行程准备。 1.思想准备。针对本次审计方案规定的项目具体要求、本次审计的制度依据进行讨论，对于仍不明确的事项及时向上级领导请示，寻求帮助和解决。 2.资料准备。合理安排、准备相关审计资料，如审计通知书的撰写和发出、审计计划书的拟定、审计底稿的打印准备、需要提前分析的被审计单位数据等。 3.行程准备。根据方案，计划出发时间，预订机票、车票，根据被审计单位的地理位置合理选择、预订入住酒店，安排妥当后应将信息告知全部组员；要在到达酒店后及时告知主管上级审计组已顺利抵达，并与被审计单位提前打招呼。 以上各项准备，要在出发前召集组员集体讨论，可以不拘泥于形式，但必须达到统一思想、统一认识、统一安排、统一行动。 二、审计方案执行 这个阶段，是战役战术的执行阶段，总体上要把握几个原则： 1.发现问题、揭露问题要准要狠。 一要谋而后动。不要急于到处乱抓没了章法，凡事谋而后动，考虑周全再出手，出手就要有效果。 二要攻心为上。上兵伐谋，其下攻城。要首先分析不同层级被审对象的心理，充分利用审计宣传的有力武器实行有效的心理攻势，化兵戈于无形，屈对手而非战。这样做即使无法立见成效，也能够把对方的紧张和抵触心理减到最小，有利于后续审计工作的开展。能够做到心中有剑手中无剑，眼中有剑口中无剑，是审计战术的最高境界。 三要集中优势击其弱点。要抓住最容易确认的问题、最好突破的环节、最有把握拿下的人，有问题的地方最好集中力量，分兵出击不是上策，集中优势各个击破才是最有效的方式。 四要乘胜追击。前几轮攻势要猛，一鼓作气拿下来，手里有东西，腰杆才能硬得起来，只有形成绝对的优势，才能化解对方的对抗心理，对方才能寻求合作与妥协。不能觉得发现了点问题就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，这就好像龟兔赛跑里面的兔子，最终还是要失败的。因此，要“将胜利进行到底”。 五要秉持文武之道。“宜将剩勇追穷寇”，要追到什么程度？应追到审计方案要求的范围为止，不能超越方案范围。须知“真理再前进一步就是谬误”，文武之道还是要讲究一张一弛的，弓弦拉得太满容易断。 2.确认问题要稳妥。 一要透过现象看本质。要严格依据制度、政策规定，做到依据事实坚守原则、寸土必争，对于把握不准、拿捏不定、无制度依据的问题应逐级请示，待明确答复后再行确认，不要急于确认引起争议但道理却摆不上台面。对任何问题都要具体问题具体分析，要抓住纷繁复杂的表象下面的本质进行确认。 二要对症下药。不得遗漏审计程序，尤其是涉及舞弊问题，要吃透被审对象的心理，形成针对不同情况的有效证据链，审计组长要根据其本人对被审单位掌控的程度，确定审计证据链是否应再行细化补充，任何审计证据都要逻辑严密，拿得上台面，讲得出道理。 3.考虑问题要周全。 首先审计人员要把握风险。审计人员所面临的主要风险是指具体审计实施过程中的不当行为（包括事实确认不清、处罚界定不准、行为语言失当等）引起的投诉、诬告等任何有损于审计部门和个人形象的负面影响。因此在整个审计过程中，尤其要注意行为、语言、态度，讲话要得体，行为举止要有分寸，严格遵守内部审计纪律规定，切不能授人以柄，被人所制。 其次要坚持原则性与灵活性的统一。在对违规违纪事实的确认上要实事求是、具体问题具体分析。在与对方打交道时要有一定的灵活性，用毛主席的话说“我们的原则性必须是坚定的，我们也要有为了实现原则性的一切许可的和必要的灵活性”。但对于灵活性的把握要谨慎，要懂得策略越灵活，越要坚守原则这个道理。在没有意识到原则性是灵活性的基础之前，在没有深刻理解原则性是本质、灵活性是形式之前，不得滥用灵活性原则。只有正确把握了原则性与灵活性的关系，才能在实际工作中做到“有理有节、有谦有让、有争有夺”，达到刚柔并济的境界。 4.重要问题要请示。 首先，提问题自己要先有答案。审计人员应严格遵守层级管理的观念，遇到特殊、异常、重大问题一定要提前请示，请示前最好想一想自己的思路和处理