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山西省煤炭行业第五届信息化会计应用技能大赛 模拟试题 下半场试卷 参赛队： 岗 位： 第一项任务：日常业务处理 任务描述： 按照业务描述，填制（获取）原始单据，根据原始单据编制记账凭证、并审核记账。假定该企业12月份发生下述业务。请根据业务描述，制作或填制相应的原始单据，并编制记账凭证。原始单据的填制、计算、可由任意队员承担；但涉及收付业务的原始单据获取必须由出纳承担。本月业务中，除特殊说明外，默认银行为中国银行。 答题要求： （1）根据原始单据及业务描述编制记账凭证。 (2) 由会计主管进行凭证审核、记账,并执行主管签字。 (3) 涉及出纳业务，要求出纳签字。 按照岗位分工，由总账会计和成本会计填制记账凭证。 26、24日，公司拥有的一项专用设备（机床，卡片序号1）因经营计划变化已无使用效益。经与北海公司协商，公司以其拥有的专用设备与北海公司持有的交易目的的股票投资交换。该设备未计提减值准备，在交换日的公允价值为45万元；北海公司持有的交易目的的股票投资账面价值为30万元，并对该股票投资采用公允价值模式计量，在交换日的公允价值为40万元，同时支付了5万元给本公司。公司换入股票投资后仍然用于交易目的。该项交易过程中不涉及其他相关税费。 所附原始单据：（1）协议书（2）进账单 27、25日，根据工资结算汇总表发放本月职工工资，已通过银行存款支付，并代扣个人所得税。 所附原始单据：（1）职工工资结算单(自行编制)（2）转账支票存根 （3）个人所得税计算表(自行编制) 28、25日，从银行借入短期借款100000元。 所附原始单据：（1）短期借款申请书（2）短期借款凭证 29、26日，销售给惠好公司甲产品 500件，售价为300 000元，增值税率17%。货款未收到。 所附原始单据：（1）增值税专用发票（记账联）（2）产品出库单 30、31日，接到银行存款利息回单，收到第四季度银行存款利息28 70元，已转入存款户。 所附原始单据：（1）银行利息回单 31、31日，公司24日取得的交易性金融资产其市场公允价值为41万元。 所附原始单据：（1）说明 32、31日，公司11月2日因涉及一项债务诉讼，成为相关诉讼的第二被告。截至2008年12月31日，诉讼尚未判决。但根据判断，公司很可能要承担赔偿责任。据预计，公司承担赔偿金额5万元责任的可能性为70％，而承担赔偿金额2万元责任的可能性为30％(不考虑诉讼费)。 所附原始单据：（1）说明 33、31日， 按应收款项的0.5%计提坏账准备 所附原始单据：（1）坏账准备计提表 34、31日，分配本月职工工资费用。 所附原始单据：（1）工资费用计提表(自行编制) 35、31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提13 000元，行政管理部门计提8 000元，销售部门计提3 000元，机修车间计提4 000元，运输车间计提3000元 所附原始单据：（1）累计折旧计提表（自行编制） 36、31日，根据领料单编制发料凭证汇总表，分配材料费用。 领用部门 a材料（千克） b材料（千克） c材料（千克） 低值易耗品（个） 生产车间（甲产品） 300 100 50 生产车间（乙产品） 200 100 20 生产车间（一般消耗） 100 100 20 机修车间 50 20 30 10 运输车间 50 30 10 销售部 合计 700 350 100 40 所附原始单据：（1）领料单 （2）发料凭证汇总表 37、31日，采用交互分配法分配并结转本月辅助生产费用 所附原始单据：（1）辅助生产成本分配表 辅助车间名称 机修车间 运输车间 待分配费用（元） 供应劳务数量（工时） 270 225 耗用劳务数量 机修车间 25 运输车间 70 生产车间 130 100 行政管理部门 50 80 销售部门 20 20 38、31日，编制制造费用分配表。按甲、乙两种产品实际工时分配制造费用，其中甲产品耗用4000小时，乙产品耗用3812.5小时。 所附原始单据：（1）制造费用分配表 39、31日，计算并结转完工产品成本，假定本期产品全部完工入库。其中甲产品完工500件，乙产品完工440件。 40、 31日，结转本月应交税金（应交增值税）余额至应交税金（未交增值税账户）。 所附原始单据：（1）应交税金（应交增值税）结转计算表 41、31日，计算并结转已销产品成本 所附原始单据：（1）产品销售成本计算表 42、31日，计算本月应交城市维护建设税、应交教育费附加 所附原始单据：（1）应交城市维护建设税、