- 1、本文档共7页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
中级财务会计作业1
习题一
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:
1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。
借:原材料902000
应交税费-应交增值税(进项税额)153000
贷:银行存款 1055000
2. 借:应收账款 1170000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税 170000
借:营业税金及附加 100000
贷:应交税费--应交消费税 100000
同时确认成本
借:主营业务成本 750000
贷:库存商品 750000
3. 借: 银行存款 15000
累计摊销 75000
贷:无形资产 80000
应交税费-应交营业税 750
营业外收入-出售无形资产利得 9250
4. 借:原材料 69600
应交税费-应交增值税 10400
贷:现金 80000
5. 借:委托加工物资 100000
贷:原材料 100000
借:委托加工物资 27500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250
贷:银行存款 31750
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
6. 借:固定资产 180000
应交税费--应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款 210600
7. 借:在建工程 58500
贷:原材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500
8. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000
贷:原材料 4000
习题二
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付。双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。
甲: 借:应付账款 350
贷:主营业务收入 180
应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60
可供出售金融资产(成本) 15
可供出售金融资产(公允价值变动)10
投资收益 5
营业外收入-债务重组收益 109.40
借:主营业务成本 185
存货跌价准备 15
贷:存货 200
借:资本公积--其他资本公积 10
贷:投资收益 10
乙: 借:坏账准备 105
交易性金融资产30
存货 180
应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60
营业外支出--债务重组损失 4.4
贷:应收账款 350
习题三
简答题辞退福利与职工养老金有何区别?
1、答:辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前,企业根据法律、与职工本人或职工代表(工会)签订的协议,或者基于商业惯例,承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿,引发补偿的事项是辞退,因此,企业应当在辞退时进行确认和计量。
职工在正常退休时获得的养老金,是其与企业签订的劳动合同到期时,或者职工达到了国
文档评论(0)