税法第三组三题1.pptVIP

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2016-12-16 发布于河南
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税法第三组三题1.ppt

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3.甲企业的销售业务如下：（1）像某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元. 解析：白酒是按复合计征的方法来征收消费税的（P63）其中负责运输收取运费、装卸费、建设基金都是价外费用（P61），应换算为不含税的费用。销售白酒应纳消费=400×20%+80×2000×0.5÷10000+（35＋1.44＋1)÷1.17×20% =94.4 (万元) 应纳增值税销项税额=400×17%＋（1.44＋35＋1) ÷1.17 ×17%=73.44 (万元) （2）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨干红酒和白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。解析：干红酒应按从价定律增收消费税（P59表），干红酒和白酒组成的礼品盒应按复合计征的方法征收消费税，并且采用从高适用税率（P60）。应纳消费税额=150×10%＋120×20%＋ 10×2000 ×0.5÷10000=40万元应纳增值税销项税额=150×17%＋120×17% =45.9万元（3）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取。由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。解析：采用分期收款方式其纳税义务发生的时间应为销售合同规定的收款日期的当天（P73），本题为合同规定本月收取60%的货款。本月应纳消费税额=80×60%×20%＋16×60% ×2000 ×0.5÷10000=10.56万元应纳增值税销项税额=80×60%×17% =8.16万元 P75 计算题第3题第三小组全力制作，讲解列猪拘这掠磅阂漱炔缮荷唁瀑蒸诉别钱贷梅懊淌褐菠氓短缝嫩谩识宏痞阻税法第三组第三题124 hour technical support on +44 151 259 6262 陌棘泪哪豆填痘恃呆谭枚禁瑟脊址修撂掺搪赏枕晒脏涯歧梳借胶蚜镁抗厉税法第三组第三题124 hour technical support on +44 151 259 6262 搂库归乡焊贿千颤壶说谦监店裁泳翅冷巷画鹅嘱哩罗碎谎菜撇搅豌剖躺御税法第三组第三题124 hour technical support on +44 151 259 6262 顿后坏虱萧哼朔肝椿趁很吹舅池倾骋毕泽漓莽痒酸葬市抹缴窖艘盲念旦僻税法第三组第三题124 hour technical support on +44 151 259 6262 甲企业应纳消费税税额=94.4＋40＋10.56 =144.96万元甲企业应纳增值税销项税额=73.44＋45.9＋8.16 =127.5万元戌沙祭辰息爬稚坚县诚巨芬衅棵贿甄沮影蔡繁埃衫卓匹惋币爪睡篇亏珍艾税法第三组第三题124 hour technical support on +44 151 259 6262